Пайщик инвалид 2ой группы какая льгота по ндфл

Какие налоговые льготы есть у инвалидов 2 группы?

В 2020 году инвалиды второй группы смогут по-прежнему пользоваться многими налоговыми льготами, предусмотренными российским законодательством. Льготы позволяют улучшить качество жизни. Если знать о том, что конкретно государство предусмотрело для людей с особыми потребностями, каждый может потребовать в вышестоящих органах, чтобы выполнялись законы и инвалиды получали разного рода налоговые послабления, могли экономить и больше тратить на улучшение своего здоровья.

На какие налоговые льготы можно рассчитывать

За инвалидами 2 группы в 2020 году сохранятся те же налоговые льготы, что и в предыдущем. К ним относятся льготы по следующим видам налогов:

Также будут действовать налоговые вычеты, инвалиды смогут быть освобождены от уплаты некоторых государственных пошлин.

Помимо прочего, инвалиды этой группы могут получить следующую государственную поддержку:

1. право на оплачиваемую поездку на одного к месту лечения;
2. право приобрести за счет бюджетных средств лекарственных препаратов (для работающих инвалидов предусмотрена пятидесятипроцентная скидка), перевязочных средств, специальных медицинских изделий, которые выписали врачи или назначили по заключению медико-социальной экспертизы;
3. право на покупку ортопедической обуви и бесплатное протезирование конечностей;
4. возможность зубного протезирования за счет государственных средств;
5. свободный проезд в городском общественном транспорте (закон не предусматривает льготы на проезд в такси, в том числе в маршрутных такси);
6. зачисление в образовательные учреждения вне конкурса, если были успешно пройдены вступительные экзамены, кроме того, предусмотрена более высокая стипендия для тех студентов, кто учится на очном отделении;
7. право на сокращенную рабочую неделю и длительный отпуск за свой счет (35 часов и 60 дней соответственно).

Будут также осуществляться и доплаты к пенсиям.

Имущественный налог

В России налог на имущество частных лиц относится к числу местных налогов: ставки устанавливают органы местного самоуправления. Собственник платит за жилой дом, квартиру, другую недвижимость. Однако есть достаточно длинный перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты этого вида налогов, в перечне указаны и инвалиды второй группы. Данный вид государственной помощи сохранится и в 2020 году.

Транспортный налог

Этот вид налогов взимается практически со всех владельцев транспортных средств, прошедших государственную регистрацию: автомобилей, мотоциклов, катеров, моторных лодок и т.д. Налог взимается, в данном случае, за сам объект. Инвалидов второй группы освобождают от этого вида налогов, если они приобрели и пользуются легковым автомобилем, который был специально оборудован для использования людьми с ограниченными возможностями. Объектом налогообложения также не будет являться транспортное средство с двигателем, мощность которого не будет превышать 100 лошадиных сил. Однако для этого необходимо, чтобы такой автомобиль был приобретен через органы социальной защиты и с соблюдением порядка, установленного законодательством.

Кроме того, пенсионеры и инвалиды могут претендовать на снижение ставки налога на транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, а в некоторых регионах и вовсе не платить налог за такое средство передвижения.

Кстати, действуют и определенные льготы на страхование автомобиля. Инвалиды второй группы платят 50 % от стоимости ОСАГО. Это опять же касается только транспортных средств, специально оборудованных для нужд инвалида. При этом за рулем застрахованного транспортного средства разрешено находиться не только самому инвалиду, но и его законному представителю, например, опекуну ребенка с инвалидностью.

Земельный налог

Земельный налог взимается с собственников земельных участков, а также граждан, которые владеют участком на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Налоговые ставки (то есть, процентную долю налоговой базы, которая является и кадастровой стоимостью земли) определяются также органами местного самоуправления. Инвалиды второй группы могут рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости на десять тысяч рублей. Правда, речь идет только о гражданах, получивших инвалидность второй группы до января 2004 года.

Какие могут быть вычеты

Бывшие военнослужащие с инвалидность второй группы, получившие увечья при защите родины, могут рассчитывать на налоговые вычеты с зарплаты в размере трех тысяч рублей за каждый месяц. Другие инвалиды этой группы пользуются вычетами в размере 500 рублей, также за каждый месяц. Эти правила распространяются и на родителей, опекунов или попечителей, если речь идет о ребенке с инвалидностью.

Предусмотрены государством и определенные послабления для работающих инвалидов второй группы и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью. Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели платят только 27,1 % страхового взноса за инвалида. Организации, которые вплотную работают с инвалидами, также получают серьезные налоговые льготы. Так, если в общественной организации не менее 80 % членов имеют инвалидность, она полностью освобождается от налога на имущество организаций и земельный налог. То же касается и организаций, имущество которых всецело принадлежит общественным учреждениям инвалидов, а также предприятий с уставным капиталом, сформированным только из вкладов общественных инвалидных организаций. В последнем случае необходимо, чтобы не менее половины членов такого объединения сами имели инвалидность, а их доля в фонде оплаты труда составляла четверть от всей прибыли.

Освобождение от уплаты государственных пошлин

В ряде случаев инвалиды второй группы освобождаются от уплаты государственных пошлин или платят в меньшем размере, чем другие граждане. Это касается двух случаев:

1. Полностью освобождаются от уплаты государственных сборов, взимаемых за ведение дел судами: в том числе мировыми судьями или судами общей юрисдикции, Верховным судом;
2. Платят половину от суммы пошлины, требуемой за предоставление любых нотариальных услуг.

Что нужно знать о льготах

Многие из этих льгот носят заявительный характер. Чтобы они вступили в силу, нужно подать заявление в налоговую инспекцию, предоставив документы, подтверждающие право на их получение.

Следует также учесть, что отдельные льготы могут регулироваться региональными законами. Могут быть введены дополнительные меры для улучшения жизни людей, оказавшихся в трудной жизненной ситуации или с серьезными проблемами со здоровьем. Более подробную информацию обязаны предоставлять в социальных органах по месту жительства.

Если у вас остались какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Правила и особенности оформления налогового вычета инвалидам 1, 2 и 3 групп

Государством предусмотрен комплекс социальных льгот для отдельных категорий граждан. Не являются исключением и лица, получившие инвалидность. Они могут претендовать на компенсацию удержанного в налоговом периоде НДФЛ. Предоставляемый налоговый вычет инвалидам не ограничивается стандартным возмещением за оформленную ими группу инвалидности. Инвалиды вправе получить и другие льготы в виде, например, имущественного и социального вычета на лечение или обучение.

Какие вычеты положены инвалиду

Граждане РФ, которым присвоена группа инвалидности, вправе рассчитывать на оформление налоговой льготы в виде вычета. Инвалидам доступен, в первую очередь, стандартный вычет.

Он оформляется в фиксированном размере и начисляется ежемесячно. Его можно получить за текущий год, причем его сумма не включается в лимиты по другим льготам.

Поэтому дополнительно инвалид вправе воспользоваться:

1. Имущественным вычетом, который предоставляется при осуществлении гражданином операций по покупке или продаже имущества (квартиры, дома и т.д.).
2. Вычетом за участие в благотворительности. Государство позволяет возместить 13% от всех пожертвований, но не больше 25% имеющихся в течение конкретного года доходов гражданина.
3. Социальными вычетами. Гражданину РФ полагается возмещение НДФЛ при:

• прохождении лечения или оплате медикаментов себе и ближайшим членам своей семьи. Налогоплательщик должен иметь в налоговом периоде доходы с удержанием 13% НДФЛ. Эти доходы должны превышать расходы на лечение. Для вычета установлен лимит в 120 тыс. рублей – поэтому получить возмещение свыше 15,6 тыс. рублей не получится (за исключением дорогостоящей терапии);
• оплате услуг обучения себе и своим родным братьям/сестрам (лимит тот же: не более 120 тыс. рублей) или детям (максимальный вычет 50 тыс. рублей в год на 1 ребенка суммарно на обоих родителей).
• при оплате полиса страхования. Гражданин вправе включить в сумму вычета и расходы на ДМС и даже получить возмещение с пенсионных взносов в НПФ.

Важно! При планировании льготы следует предусмотреть не только соответствие суммы расходов, подлежащих включению в вычет, величине доходов. Важно учесть и установленные лимиты. Если вы производили в течение года оплату лекарств, лечения и обучения, то эти платежи должны суммарно находиться в пределах лимита 120 тыс. рублей. К стандартному вычету за инвалидность такой лимит не применяется.

Кто может оформить стандартный налоговый вычет инвалидам

Для получения стандартного налогового вычета по инвалидности необходимо соблюдение нескольких условий:

1. трудоустройство инвалида;
2. начисление им в рамках налогового периода доходов в виде зарплаты, с которых выплачивалось в бюджет 13% НДФЛ;
3. наличие справки об инвалидности, оформленной органом МСЭ.

В налоговом законодательстве указано на то, что вне зависимости от причин получения инвалидности претендовать на стандартный вычет могут инвалиды 1-й и 2-й групп (абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК). Что же касается инвалидов 3-й группы, то здесь требуется учитывать причины, которые привели к нарушению здоровья. В Налоговом кодексе отсутствует непосредственное упоминание таких граждан.

Однако есть указание на предоставление вычета следующим категориям граждан:

1. Инвалидам с детства без конкретизации группы инвалидности. Поэтому льгота положена таким гражданам вне зависимости от группы инвалидности.
2. Лицам, получившим инвалидность вследствие того, что произошла авария на Чернобыльской АЭС. В таком случае степень ущерба здоровью во внимание не принимается.
3. Гражданам, которые получили инвалидность из-за аварии на ПО «Маяк» в 1957 г.
4. Всем инвалидам ВОВ.
5. Инвалидам 1-3 групп из числа военнослужащих.

Внимание! Граждане, получившие 3-ю группу инвалидности по причине общего или профессионального заболевания, претендовать на оформление стандартного вычета по данной причине не могут.

Сумма налогового вычета

Стандартный налоговый вычет за инвалидность установлен в фиксированном размере, который принимается в расчет ежемесячно. Сумма такой льготы зависит от категории инвалида.

Стандартная социальная льгота в размере 500 руб. каждый месяц положена:

• инвалидам, получившим свой статус с детства (налоговый вычет положен и инвалидам 3 группы);
• лицам, оформившим инвалидность I и II групп.

Пример. Иванов И.П. работает в торговой организации. Ему установили инвалидность 2-й группы. Официальный доход составляет 26 тыс. рублей ежемесячно, включая 13% НДФЛ в сумме 3 380 рублей. Чистый доход составляет 26 000 — 3 380 = 22 620 рублей.

Если Иванов И.П. напишет заявление работодателю на вычет, то ему предоставят льготу 500 рублей в месяц. С этой суммы НДФЛ удерживаться не будет, в результате чего прибавка к зарплате составит 500 рублей х 0,13 = 65 рублей. Доход на руки составит 22 620 рублей + 65 рублей = 22 685 рублей. Расчет может быть и таким: 26 000 — (26 000 — 500) х 0,13 = 22 685 рублей.

В рамках пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ зафиксирована и другая величина стандартного вычета для инвалидов – 3000 рублей в месяц.

Эта льгота (3000 р.) положена лицам, которые получили такой статус вследствие:

• аварии на ЧАЭС, независимо от того, отнесены ли они к категории ликвидаторов, работников или эвакуированных граждан либо отдали костный мозг в целях терапии других пострадавших;
• аварийной ситуации в 1957 году на ПО «Маяк» или сбросов радиоактивных веществ в р. Теча;
• участия в ВОВ;
• получения ранений, контузий, увечий лицами из числа военнослужащих при исполнении воинского долга.

Если ребенку, которому не исполнилось 18 лет, присвоен статус ребенка-инвалида, а также если учащемуся-очнику, аспиранту, ординатору, интерну, студенту до 24 лет установлена инвалидность I или II группы, вычет положен их родственникам.

Такой соцвычет за ребенка-инвалида может быть предоставлен:

• родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителю – 12 тыс. рублей по каждому ребенку;
• опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя – 6 тыс. рублей на ребенка.

Особенности исчисления вычета

Как мы уже говорили, возможность воспользоваться налоговой льготой получают граждане, которые официально оформили инвалидность. Такое право у них возникает сразу же с того месяца, когда произошло оформление. Однако сама компенсация выдается в заявительном порядке после того, как гражданин сообщил о своем желании работодателю.

Инвалид 1, 2 или 3 групп получает фиксированный вычет 500 рублей или 3000 рублей в месяц вне зависимости от дополнительного оформления имущественной или социальной льготы. Однако в некоторых ситуациях по своему статусу гражданин не может претендовать на действие сразу нескольких стандартных видов вычета по инвалидности, определенных пп.1 и пп.2 п.1 ст. 218 НК. В расчет будет браться большая по размеру льгота – оба вычета оформить не получится.

Пример. Гринев П.П. был военнослужащим, а в период участия в боевых действиях он получил ранение с присвоением 2-й группы инвалидности. В данный момент он работает и ему начисляются доходы в виде зарплаты. Как инвалиду 2-й группы, ему положен вычет 500 рублей, а как военнослужащему – 3 000 рублей. В расчет будет принята максимальная сумма – 3 000 рублей.

Родителям или опекунам, получающим налоговый вычет за ребенка-инвалида, находящегося на их обеспечении, придется учитывать установленное ограничение. Если в течение года их доход превышает 350 тыс. рублей в накопительном виде, то с месяца превышения льгота выплачиваться не будет.

Какие документы потребуются

Предоставление стандартной налоговой льготы инвалидам производится в заявительном порядке. Поэтому начислять вычет работодатель сможет только после получения от работника-инвалида заявления.

К нему следует приложить следующие документы:

1. Справку об установлении инвалидности. Ее выдают органы МСЭ по утвержденной форме (Приказ Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н). В тексте справки должна фиксироваться установленная группа инвалидности и причина ее назначения.
2. Для претендентов на вычет в увеличенном размере (ветеранам боевых действий, чернобыльцам, ликвидаторам аварии на ПО «Маяк») необходимо представить соответствующее удостоверение.
3. Справку о доходах 2-НДФЛ с предшествующих мест работы в течение года, если трудоустройство произошло в рамках данного периода.

Схема оформления соцвычета

Безусловно, важным вопросом при получении вычета является правильность его оформления. Необходимо своевременно собрать подтверждающие документы и заявить о праве на вычет.

Через работодателя

Налоговый вычет для инвалидов 1, 2 или 3 группы предоставляется на основании заявления, поданного работодателю. Об этом прямо говорится в ст. 218 НК. Сама льгота может быть оформлена одним из налоговых агентов (то есть работодателей), производящих выплату гражданину-инвалиду, по выбору самого налогоплательщика. Вместе с заявлением необходимо подать комплект подтверждающих документов.

Для лиц, получающих вычет за ребенка-инвалида, находящегося на их обеспечении, действует определенная особенность. Если такие лица работают не с начала года у текущего работодателя, то льгота предоставляется с учетом полученных ранее в рамках налогового периода доходов по другому месту трудоустройства. При расчете принимаются предоставленные справки о доходах.

После получения документов от работника-инвалида работодатель рассматривает их и принимает решение о возможности оформления вычета. При положительном решении база обложения НДФЛ работника будет каждый месяц уменьшаться на величину вычета.

Пример. Степанишин А.А. ежемесячно получает доходы в размере 27 тыс. рублей. Он обладает правом оформить вычет как инвалид 2-й группы. Тогда его налогооблагаемые доходы составят 27 000 рублей — 500 рублей = 26 500 рублей, а уплачиваемый НДФЛ снизится до 26 500 х 0,13 = 3 445 рублей.

Положениями Постановления Правительства РФ от 20.02.2006 г. №95 определены строки, на которые устанавливается инвалидность:

• I-й группы – 2 года;
• II-й и III-й группы – 1 год;
• бессрочно для ряда состояний с возможностью переосвидетельствования.

В результате регулярного переосвидетельствования оформляется новая справка, которую необходимо представлять для оформления вычета.

Обращение в ФНС

Когда налогоплательщик не предоставляет работодателю заявление, вследствие чего вычет в течение года не начислялся, то у него остается право до 30 апреля следующего за отчетным года подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.

К декларации прилагается комплект подтверждающих инвалидность документов и справка 2-НДФЛ. Таким же образом можно поступить, если вычет, по мнению работника-инвалида, ему предоставляли в меньшем размере, чем устанавливается по закону.

Полезное видео

Чтобы ознакомиться со всеми деталями предоставления налогового вычета инвалидам, посмотрите видео ниже:

Резюмируя сказанное, можно отметить, что лица, которым присвоена инвалидность, вправе в качестве соцгарантий государства получать стандартный налоговый вычет. Величина такой льготы составляет 500 рублей или 3000 рублей. Во внимание принимаются состояние здоровья и причины, вызвавшие его нарушения. Оформить компенсацию можно через работодателя или путем подачи налоговой декларации в ФНС.

От уплаты каких налогов освобождаются инвалиды 1, 2, 3 группы

Поскольку у людей с присвоенной группой инвалидности ограничены способности к труду, государство предусмотрело налоговые льготы для инвалидов. Уменьшение выплат в казну облегчит материальное положение таких граждан, однако объем помощи зависит от степени тяжести их состояния здоровья. Поэтому нужно подробнее разобраться в том, от каких налогов освобождаются инвалиды и как оформить получение льгот.

Налоговые льготы

Россияне с присвоенной инвалидностью могут рассчитывать на послабления при уплате таких сборов:

1. Транспортный.
2. Подоходный.
3. Имущественный.
4. Земельный.

Некоторые привилегии предоставляются и при оплате госпошлины, но здесь есть свои особенности, поэтому данную категорию стоит выделить отдельно.

Транспортный сбор

Инвалидам 1, 2 и 3 группы не запрещено иметь личный транспорт, причем неважно кто именно будет водителем. Под льготную программу попадают грузовые, легковые автомобили, мотоциклы, моторные лодки и катера.

Транспорт подлежит освобождению от уплаты соответствующего сбора в следующих случаях:

• его законному владельцу присвоена группа инвалидности независимо от диагноза;
• транспортное средство перепроектировано для пассажиров с ограничениями;
• мощность двигателя составляет меньше 100 лошадиных сил.

Что касается последнего пункта, стоит отметить, что при наличии переоборудованного авто с двигателем в 150 л. с. также возможны льготы. Однако они предусматривают не полное освобождение от выплат, а получение скидок на покупку страхового полиса и снижение налогооблагаемой базы.

Этим налогом облагается зарплата и другой доход всех трудоустроенных граждан России. Инвалиды первой группы чаще всего полностью недееспособны, тогда как часть второй и вся третья группа считаются трудоспособными, поэтому такие граждане могут получить льготы по уплате НДФЛ. Обязательными условиями для этого являются официальная работа и стандартная налоговая ставка в 13%.

Послабление по уплате подоходного налога бывает в размере 500 и 3000 рублей. В первом случае налогооблагаемый доход будет уменьшен на сумму 500 рублей для инвалидов с детства, а также для людей с 1 и 2 группой инвалидности. Вычет на 3000 рублей положен таким категориями граждан:

• тем, кто получил травмы из-за радиационных аварий или испытаний ядерного оружия;
• инвалидам Великой Отечественной войны;
• военнослужащим, которые пострадали при прохождении службы в Вооруженных силах СССР или РФ.

На имущество

По законодательству России все инвалиды не платят имущественный налог. Данная норма распространяется на такую недвижимость:

• квартира;
• частный дом;
• гараж;
• дача;
• комната в общежитии.

Важно учитывать, что имущество обязательно должно находиться в собственности у гражданина с ограниченными возможностями. А если он владеет недвижимостью на праве долевой собственности, тогда только его часть не подлежит налогообложению.

На землю

Льготы по налогам для инвалидов в отношении земельных вопросов предполагают освобождение от выплат в пользу государства при владении участком площадью до 600 квадратных метров. Однако в случае, когда у человека с инвалидностью в собственности есть несколько наделов, то от взыскания сборов освобождается лишь один из них.

При этом гражданин имеет право самостоятельно выбрать льготный участок посредством подачи заявления в налоговую службу. Если же такого обращения не будет, преференция автоматически будет использоваться для земли с наибольшей суммой платежа.

Госпошлина

Инвалидам всех групп, которые выступают в качестве истца в судебном заседании разрешено не платить государственную пошлину. Когда дело рассматривает мировой, арбитражный или суд общей юрисдикции, то освобождение от выплаты предоставляется только в случае суммы иска меньше миллиона рублей. А если эта сумма больше, то госпошлину высчитывают на избыточную часть.

Оформление

Чтобы получить льготы в сфере налогообложения инвалид должен собрать пакет документов, правильно оформить заявление и обратиться в Федеральную налоговую службу.

Сбор документов

Начальным этапом перед обращением в ФНС будет сбор полного комплекта документации, среди которой такие бумаги:

• общегражданский паспорт;
• технические документы для установления стоимости объекта, подлежащего налогообложению;
• документ о праве собственности на льготный объект;
• справку о доходах и копию трудовой книжки, если речь идет о послаблениях по НДФЛ;
• выписку медико-социальной экспертизы о присвоении группы.

Составление заявления

Степень инвалидности не влияет на форму заявления, которое необходимо подать в налоговую. Сам бланк можно скачать на сайте ФНС или взять у инспектора при посещении службы.

К обязательным данным, которые должны быть указаны в заявлении относятся:

• Ф.И.О. заявителя, его адрес проживания, ИНН;
• серия и номер паспорта, кем и когда выдан;
• информация о льготных объектах;
• основания для получения преференций — реквизиты справки об инвалидности.