Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд
Advokat-nasledstvo.ru

Юридический портал

Корректирующий коэффициент к1 в 2018 году для енвд

Повышение корректирующего коэффициента К1 по ЕНВД с 2018 года

Произойдет ли повышение корректирующего коэффициента К1 по ЕНВД с 2018 года? Увеличится ли коэффициент К1? Какую сумму ЕНВД потребуется перечислять в следующем году? Коснется ли повышение ИП? Давайте разбираться.

Новое значение корректирующего коэффициента К1

С1 января 2018 года планируется повысить корректирующий коэффициент-дефлятор К1, применяемый в целях расчета ЕНВД. Источником последних новостей о повышении ЕНВД с 2017 стали чиновники Минэкономразвития, опубликовавшие проект соответствующего постановления. Коэффициент-дефлятор в целях применения ЕНВД в 2018 году составит 1,868. Позднее этот законопроект был принят (Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579) Как это повлияет на повышение ЕНВД?

Как коэффициенты влияют на ЕНВД

ЕНВД рассчитывают с суммы вмененного дохода с учетом двух коэффициентов:

  1. Коэффициента-дефлятора К1;
  2. Корректирующего коэффициента К2.

Эти коэффициенты позволяют скорректировать базовую доходность с учетом влияния различных внешних условий (факторов) на размер получаемого дохода (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Корректирующий коэффициент К1

К1 – это коэффициент-дефлятор. Его применяют, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошедшего года. То есть, чтобы принять во внимание показатели инфляции за прошедший год (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ).

Значение К1 на очередной календарный год устанавливает Минэкономразвития России и публикует его значение в «Российской газете» не позднее 20 ноября предыдущего года (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25 декабря 2002 г. № 1834-р). То есть, значение К1 на 2018 года должны опубликовать не позднее 20 ноября 2017 года.

Напомним, что на 2017 год коэффициент был К1 установлен в размере 1,798. По сравнению с предыдущим значением (1,798) он вырос на 3,4%. Это означает, что даже если значение физического показателя по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные органы власти установят на том же уровне, «вмененный» налог, который будете платить в бюджет, в 2018 году увеличится.

Корректирующий коэффициент К2

К2 – корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют факторы, влияющие на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности. Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения деятельности (абз. 6 ст. 346.27 НК РФ).

К2 устанавливается и корректируется представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (пп. 3 п. 3 ст. 346.26, п. 6 ст. 346.29 НК РФ).

Срок, в течение которого нужно применять установленный К2, может быть не ограничен по времени. В то же время местные власти могут утвердить корректирующий коэффициент на определенный год. То есть, не исключено, что К2 на 2018 года местные власти также могут изменить.

Повышение ЕНВД с 2018 года: пример расчета

Давайте попробуем на примерах рассчитать ЕНВД с 2018 года с учетом нового коэффициента (Приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579) и сравнить показатели с 2017 годом. Итак, общая формула для расчета ЕНВД в 2018 году остается прежней:

ЕНВД за квартал = Налоговая база (вмененный доход) за квартал X Ставка налога

Приведем примеры расчетов с поправкой на К1.

Пример расчета ЕНВД в 2018 году

ООО «Цветочек» занимается розничной торговлей через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. В городе, где ведется торговля, допускается применение ЕНВД. Ставка налога для розницы – 15 % . ООО «Альфа» вела вмененную деятельность в январе, феврале и марте. Для расчета будет опираться на следующие показатели:

  • в 2018 году новое значение коэффициента-дефлятора К1 1,868;
  • значение корректирующего коэффициента К2 региональные власти установили в размере 0,7.
  • базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

Вмененный доход за февраль–март 2017 года (то есть, за 1 квартал) составит:

564 883,20 рублей. = 1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868.

ЕНВД за I квартал 2017 года при новом значении коэффициента К1 составит:

84 732,48 руб. = 571 838 руб.× 15%

Сравнение расчета с 2017 годом

Если бы проект о повышение коэффициентов для «вмененки» не был принят и в 2018 года коэффициент К1 остался на прежнем уровне – 1,798, то, при тех же условиях, сумма ЕНВД к уплате за 1 квартал 2017 года была бы меньше.
В таком случае показатель базовой доходности был бы равен 543 715 рублей. = 1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,798. Сумма налога к уплате составила бы 81 557 руб.= 543 715 руб. × 15%

Но новый коэффициент по ЕНВД одобрили. Поэтому при аналогичных показателях, сумма ЕНВД за 1 квартал 2017 года увеличилась на 3175,48 руб. (84 732,48. – 81 557 руб.). В процентном соотношении увеличение в 2018 году составит 3,4 процента.

При этом заметим, что ИП вправе уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов. Подробнее об этом см. «Страховые взносы ИП на ЕНВД».

Что еще меняется по ЕНВД с 2018 года

С 1 января 2018 года организации потребительской кооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года. Раньше предельный срок был – 31 декабря 2017 года. Основание: П. 4 ст. 3 Закона от 2 октября 2012 № 161-ФЗ, Закон от 30 октября 2017 № 300-ФЗ

ЕНВД К1 для ИП в 2018 году

Ежегодно пересматриваемый коэффициент-дефлятор К1 на 2018 год при ЕНВД утверждается федеральными властями. При корректировке показателя Минэкономразвития РФ учитывает масштабность изменения потребительских цен на различные товары, услуги в течение 2017 г. Соответствующим образом уточняется и коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год.

Если проанализировать изменения дефлятора от года к году, становится понятно, что его значение неуклонно растет, не считая 2016-2017 г., когда сохранился уровень 2015 г. Меняется ли значение К1 для ЕНВД на 2018 год в зависимости от региона регистрации налогоплательщика? Какой К1 для ЕНВД в 2018 году? К примеру, К1 на 2018 год по ЕНВД в Ивановской области и К1 на 2018 год по ЕНВД в Липецкой области – это одинаковые значения или разные?

Как берется значение показателя при расчете налога с вмененки? Разберемся подробнее в нормативных нюансах коэф К1 ЕНВД 2018. Данные приведены в соответствии с актуальными изменениями в законодательстве.

Что такое при ЕНВД коэффициент К1 2018?

Использование специального вмененного режима предусмотрено как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей и осуществляется согласно нормам глав. 26. 3 НК. При ведении бизнеса на ЕНВД К1 для ИП в 2018 году, равно как и для организаций, утверждается только органами власти федерального уровня. Контрольным органом является Минэкономразвития РФ. В то же время, коэффициент К2 регулируется органами власти районов, округов, отдельных городов федерального значения (п. 3 стат. 346.26 НК).

Читать еще:  В туле получить деньги на похороны

Понятие коэффициента-дефлятора К1 при ЕНВД 2018 г. уточняется в стат. 346.27, где сказано, что этот показатель утверждается на год (календарный). В отличие от К1 корректирующий показатель К2 уточняет БД (базовая доходность) и учитывает различные особенности бизнеса на вмененке. В первую очередь, подразумеваются такие факторы, как вид продукции, режим и место осуществления работ, сезонность деятельности, площадь поля и число транспорта для рекламы и т.д.

Почему для налогоплательщиков ЕНВД корректирующий коэффициент К1 так важен? Поскольку этот показатель напрямую участвует в расчетах суммы налога по вмененке, определить НБ (налогооблагаемая база) без значения дефлятора невозможно. В соответствии с п. 2 стат. 346.29 НБ исчисляется путем перемножения значения БД и физического показателя по конкретному виду коммерческой деятельности. А согласно п. 4 стат. 346.29 величина базовой доходности должна корректироваться на два коэффициента – К1 для ЕНВД в 2018г. и К2. Далее посмотрим, какая принята величина К1 для ЕНВД с 2018 года.

Размер К1 для ЕНВД на 2018 год

Так чему равен К1 для ЕНВД 2018? Предположим, имеются три предпринимателя, которые занимаются оказанием транспортных услуг. Вид деятельности у них одинаковый, но территориально граждане проживают в разных районах. К примеру, одно ИП зарегистрировано по месту прописки физлица в Ставропольском крае, второе – в Мурманске, а третье – в Санкт-Петербурге? Какой будет К1 по ЕНВД для 1 кв. 2018 г.?

Необходимо сразу отметить, что значение величины дефлятора утверждается сразу на год (календарный). Следовательно, показатель на 1 кв. равен показателю на 2 кв. и т.д. Что касается территориальной стороны вопросы, К1 утверждается федеральным законодательством. А значит, неважно идет речь о К1 по ЕНВД в 2018 году в Ставропольском крае или о К1 на 2018 год по ЕНВД в Мурманске. В том и другом случае в расчетах применяется единое значение коэффициента.

Обратите внимание! Эта же норма действует и для городов федерального назначения. Соответственно, размер К1 для ЕНВД в 2018 году в СПб берется по общему показателю.

Чтобы узнать новый К1 для ЕНВД в 2018 году, требуется изучить нормы Приказа № 579 от 30.10.17 г., принятого Минэкономразвития РФ. Этот документ прошел официальную регистрацию в Министерстве юстиции 13.11.17 г. под № 48845. Здесь утверждена обновленная величина К1 на год 2018 в размере 1,868. Независимо от того, в какой территории России осуществляется предпринимательская вмененная деятельность, а также от того, каким видом ОКВЭД занимается ИП, значение К1 остается неизменным.

Обратите внимание! Если налогоплательщик применяет не вмененный, а иной специальный режим, для него также утверждаются коэффициенты-дефляторы. Но значение таких показателей будет иным. Чтобы узнать каким, следует руководствоваться все тем же Приказом № 579. Здесь установлены К1 для НДФЛ, УСН, торгового сбора, патента, налога с имущества физлиц.

К1 по ЕНВД на 2018 год – таблица

Мы уже выяснили, что К1 по ЕНВД в 2018 году в Перми, К1 на 2018 год по ЕНВД в Волгограде, а также К1 по ЕНВД в 2018 году в Воронеже, равно как и в других регионах и городах России имеют единое значение. Поэтому при уточнении показателя для налогоплательщика совершенно неважно, где ведется его деятельность – размер установлен на уровне 1,868. Однако, чтобы точнее понимать, как менялись значения дефлятора от года к году и в зависимости от уплачиваемого налога, мы составили подробную таблицу. С помощью нее вы сможете легко уточнить интересующую информацию по К1 с 2013 по 2018 гг.

Таблица изменений в К1 для различных налогов и систем налогообложения:

Цель применения дефлятора Год (календарный) Расчетное нормативное значение
К1 для вмененки · 2018

· 2013

· = 1,868

· = 1,569

К1 для подоходного налога –важен в процессе вычисления величины фиксированных авансов, оплачиваемых мигрантами при оказании различных непредпринимательских услуг · 2018

· 2013

· = 1,686

· —

К1 для упрощенки – используется бухгалтерами в целях контроля права на дальнейшее ведение бизнеса на спецрежиме, а также в процессе расчетов предела доходного показателя при переходе на УСН · 2018

· 2013

· = 1,481 (величина показателя утверждена вплоть до 2020 г.)

· = 1

К1 для исчисления торгового сбора – в этом случае дефлятор используется при расчетах по рынкам розничного типа · 2018

· 2013

· = 1,285

· —

К1 для расчета налога по имуществу граждан · 2018

· 2013

· = 1,481

· —

К1 для ПСН – показатель применяется бизнесменами при исчислении максимально/минимально возможных доходов по тем ОКВЭД, которые переводятся на работу по патенту · 2018

· 2013

· = 1,481

К1 ЕНВД 2018 по видам деятельности

Нередко у компаний образуются изменения в рабочих ОКВЭД. Эта ситуация является совершенно законной и возникает по разным причинам – от перемены видов деятельности до полного прекращения одного и создания другого. К примеру, в 1 кв. 2018 г. ИП занимался розничной реализацией оборудованием, но в марте перестал торговать, а занялся оказанием парикмахерских услуг. При работе на ЕНВД за 1 квартал 2018 К1 останется тот же или поменяется?

Ответ дан в 346.27, где сказано, что от особенностей деятельности фирмы зависит К2, но не К1. Значит, независимо от того, как часто меняются ОКВЭД, показатель дефлятора всегда един. Если величина коэффициента уже прошла официальное утверждение в Минюсте, его значение на год (календарный) будет одинаковым для всех налогоплательщиков вмененки без каких-либо исключений. Допустим, К1 на 2018 год по ЕНВД в Курске и К1 в Краснодаре для ЕНВД идентичны. Различия возможны только тогда, когда речь идет не о вмененке, а о других налогах. К примеру, о ЕНВД и ПСН или о ЕНВД и УСН и т.д.

Изменение К1 по ЕНВД на 2018 год

Неизменно любой бизнесмен стремится получить как можно большую прибыль от своей деятельности. Чем меньше налогов платится, тем больше денег останется у владельца бизнеса. Рост К1 в 2018 г. составляет 3,89 %. Проще говоря, перечислить в казну придется на почти 4 % больше, чем в 2017 г. Если учесть, что это первое повышение дефлятора с 2015 г., для многих такой скачок стал сюрпризом.

Тем не менее с другой стороны К1 увеличился ненамного, и такая нагрузка, по мнению экспертов, вполне по силам большинству предпринимателей. Чтобы быть уверенным в нормативных изменениях по К1 на 2018 год для ЕНВД налог.ру (официальный портал ФНС) публикует все актуальные новшества в соответствующих разделах. Там же размещены и значения К2 по регионам, ставки налогов, правила исчисления и уплаты, а также много другой полезной справочной информации. Пользоваться данными очень просто – налогоплательщику достаточно выбрать свой субъект РФ и получить все нужные сведения.

Вывод – в этой статье мы подробно рассказали, что такое коэффициент-дефлятор К1, каким образом он влияет на расчеты сумм налога к уплате. Отдельно уточнено, какой размер дефлятора утвержден на 2018 г. и промежуточные кварталы. При уточнении информации по актуальной величине коэффициента, в первую очередь необходимо понимать, для каких целей ИП необходим этот показатель.

Если предпринимательство ведется на вмененке, значение К1 принято на одном уровне – 1,868. Если же фирма использует УСН, на другом – 1,481. Если ИП применяет ПСН, величина равна 1,481. Это же значение действительно и для налога по имуществу граждан. В случае исчисления НДФЛ берется величина 1,686. А при расчетах по торговому сбору – 1,285. Будьте внимательны в процессе исчисления фискальных платежей, чтобы не иметь проблем с налоговыми органами.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2019–2020 годы

Коэффициент K1 и К2 для ЕНВД на 2019-2020 годы устанавливается органами федеральной и муниципальной власти городов и районов в пределах субъекта РФ соответственно. О размере коэффициентов К1 и К2 для расчета вмененного налога и нюансах их применения вы узнаете из материалов нашей рубрики «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)».

Коэффициент-дефлятор на 2018-2019 годы для ЕНВД

ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.

Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.

Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден. С июля 2018 года все вмененщики, за редким исключением, обязаны работать с онлайн-кассой.

Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.

Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы

В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде. Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы. Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2019 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год для ЕНВД установлено в размере 1,868. Подробнее о его величине можно узнать здесь.

Значение коэффициента-дефлятора на 2019 год установлено в размере 1,915. Как его применять в 2019 году, читайте в материале «Коэффициенты-дефляторы для расчета ЕНВД за 1 квартал 2019 года».

Коэффициент К2 для ЕНВД

Если коэффициент К1 действует по всей территории Российской Федерации, то коэффициент К2 устанавливают местные законодательные власти — чиновники муниципальных районов, городских округов и органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В отличие от К1 коэффициент К2 используется по-другому — для уменьшения суммы налога к уплате. В разных регионах одна и та же деятельность может приносить разную прибыль собственнику, поэтому равномерное взимание одинаковой суммы налога несправедливо. Чтобы поддержать бизнес на вмененке, муниципальные законодатели используют К2 как инструмент регулирования налогового бремени.

В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2018-2019 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.

Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте здесь.

Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.

Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.

К1 и К2 на 2018 год. ЕНВД

К1 и К2 на 2018 год. ЕНВД

Похожие публикации

Налоговый режим ЕНВД, вопреки прогнозам, продолжит действовать и в 2018 году, по-прежнему оставаясь очень выгодным для многих предпринимателей. В расчет «вмененного» налога не берется реальный доход, а применяется условная базовая доходность, установленная НК РФ. Для определения налогооблагаемой базы по ЕНВД, базовая доходность умножается на корректирующие коэффициенты К1 и К2, а также на сумму физпоказателей каждого месяца (ст. 346.29 НК РФ). Что означают эти коэффициенты, и какими будут значения К1 и К2 ЕНВД в 2018 году, расскажем далее.

Коэффициент К1

Ежегодно на федеральном уровне устанавливаются значения коэффициентов-дефляторов, применяемых для расчета налоговой базы по ЕНВД, патенту, налогу на имущество физлиц и другим налогам. Дефлятор учитывает уровень изменения потребительских цен на услуги и товары. Для расчета единого налога на «вмененке» с помощью коэффициента-дефлятора (К1 ЕНВД) корректируется показатель базовой доходности, установленный ст. 346.29 НК РФ для каждого вида предпринимательской деятельности.

С 2015 года значение К1 не изменялось, и в 2017 г. размер коэффициента сохраняется на том же уровне — 1,798 (приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 № 698).

В новом году значение коэффициента-дефлятора вырастет. Приказом от 30.10.2017 № 579 Минэкономразвития установило новое значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2018 год – 1,868. Это значение в следующем году, как и ранее, следует применять всем «вмененщикам», независимо от региона и вида предпринимательской деятельности.

Очевидно, что с увеличением К1 ЕНВД в 2018 г. вырастет и сам «вмененный» налог, хотя ЕНВД все еще остается одним из самых выгодных режимов для малого бизнеса.

В декларации по «вмененному» налогу коэффициент-дефлятор указывается в строке 050 раздела 2 (приказ ФНС РФ от 04.07.2015 № ММВ-7-3/353 в ред. от 19.10.2016).

Коэффициент К2

Если К1 – коэффициент повышающий, то применяемый при ЕНВД К2 – это коэффициент, корректирующий базовую доходность в сторону понижения. Значение К2 устанавливается отдельно по каждому виду коммерческой деятельности, осуществляемой в режиме ЕНВД.

Вводится К2 не менее, чем на год, а его значение ограничено пределами от 0,005 до 1.

Измененное значение К2 может вступить в силу не ранее следующего календарного года. В то же время, Минфин допускает, что принятие нормативного акта, улучшающего положение плательщиков налога, т.е. о снижении коэффициента К2, можно применять с указанной в нем даты, не дожидаясь окончания года (письмо Минфина РФ от 04.06.2010 № 03-11-06/3/79).

Решение о введении корректирующего коэффициента К2 принимается муниципальными органами власти, органами власти городских округов и городов федерального значения.

Если до начала следующего года никаких изменений в действующие значения К2 не внесено, то они продолжают применяться «вмененщиками» и в следующем году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Как показывает практика, изменения коэффициента в ту или иную сторону происходят в регионах довольно редко. С учетом этого, можно предполагать, что коэффициенты К2 для ЕНВД на 2018 год, по сравнению с К2 2017 года, изменятся мало.

Значение К2 на территории одного города или муниципального образования может дифференцироваться в зависимости от вида деятельности, места (района, округа) осуществления «вмененной» деятельности, ассортимента реализуемых товаров, физических показателей и т.п.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 может разбиваться на отдельные подкоэффициенты, более детально учитывающие особенности предпринимательской «вмененной» деятельности (сезонность, режим работы предприятия, площадь информационного поля наружной рекламы и т.п.). При расчете налоговой базы значения подкоэффициенты перемножают между собой, а полученный результат образует коэффициент К2.

Там, где применяется режим ЕНВД, но значения К2 законодательно не установлены, он считается равным 1, следовательно, «вмененная» база в сторону понижения в этих регионах не меняется.

Найти нормативные акты, регламентирующие применение «вмененного» налога на территории районов и городов РФ, а также актуальные значения К2, можно на региональных сайтах ФНС России в разделе, посвященном режиму ЕНВД. По мере принятия новых муниципальных решений, с помощью тех же ресурсов, налогоплательщикам легко отследить, изменится, или останется прежним коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год. Кроме того, для уточнения местных значений К2 можно обратиться в свою инспекцию ФНС напрямую.

При заполнении налоговой декларации по ЕНВД, значение применяемого коэффициента базовой доходности К2 отражается в строке 060 раздела 2.

К2 по ЕНВД на 2018 год таблица

В этой таблице мы собрали для примера значения К2 по некоторым регионам и видам «вмененной» деятельности, которые действуют сейчас, и с большой долей вероятности будут применяться в 2018 году. Таблица наглядно показывает, насколько разнообразны коэффициенты К2, применяемые в разных регионах:

Предполагаемое значение К2 ЕНВД 2018

Ремонт, ТО и мойка автотранспорта

Розничная стационарная торговля продуктами в торговом зале (без алкоголя и табака)

Разносная (развозная) торговля

Услуги общепита без зала обслуживания

Наружная реклама с использованием конструкций

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2020 год

Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход является специальным налоговым режимом и применяется на основании главы 26.3 Налогового кодекса. Суть его состоит в исчислении и уплате ЕНВД в соответствии с размером установленного вмененного, не зависящего от полученного налогоплательщиком, дохода. Такая система применяется как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

При расчете налога применяется коэффициент К1, размер которого пересматривается на законодательном уровне. В 2020 году этот коэффициент-дефлятор был повышен на основании Приказа Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684.

Дополнительный коэффициент К2 утверждается местными законодательными актами.

Что такое К1 для ЕНВД?

Ежегодно на календарный период для плательщиков ЕНВД устанавливается значение коэффициента-дефлятора К1. Его размер учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги, которое отмечалось в предшествующем году.

К1 определяется ежегодно Министерством экономического развития. Согласно п. 4 ст. 346.29 Налогового кодекса на этот коэффициент умножается базовая доходность плательщика налога.

Как менялся К1 по ЕНВД?

На 2015 год значение К1 было установлено в размере 1,798 и не менялось вплоть до 2018 года. Приказом Минэкономразвития от 21.10.2019 года № 684 установлен новый показатель этого коэффициента.

Размер коэффициента К1 является единым для всех регионов России, в 2020 году составляет 2,009.

Для сравнения представим таблицу изменений К1 для расчета ЕНВД за период с 2013 по 2018 годы.

Календарный год Значение К1
2013 1,569
2014 1,672
2015 1,798
2016 1,798
2017 1,798
2018 1,868
2019 1,915
2020 2,009

Почему коэффициент влияет на сумму налога?

Как видим, по сравнению с 2019 годом увеличение составило почти 4,94%, что стало результатом повышения налогового бремени бизнесменов. Но аналитики отмечают, что такой рост вполне ожидаем, поскольку с 2015 года изменения К1 не производилось.

Прибыль организаций и ИП, применяющих систему налогообложения ЕНВД, позволяет увеличить отчисления в бюджет. Такая мера не должна больно ударить по бизнесу в целом, но принесет ощутимое пополнение бюджета, которое направляется на социально-значимые задачи.

Изменение коэффициента К1 для расчета налога влияет на размер ЕНВД, полагающегося для уплаты в бюджет.

Формула расчета следующая:

Налог ЕНВД = Базовая доходность × (ФП1 месяца + ФП2 месяца + ФП3 месяца) × К1 × К2 × Cтавка налога (15 %),

где ФП — физические показатели (зависят от площади помещения, количество работников или транспортных средств).

Следовательно при увеличении К1 сумма налога увеличивается.

Как меняются суммы налога к уплате? Пример расчета

  1. Рассмотрим ситуацию, где на ЕНВД находится индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю в торговом зале площадью 29 кв.м. При условии, что у него нет наемных работников, базовая доходность в месяц устанавливается в размере 1800 рублей, К1 = 2,009, К2 = 0,8.

За 1 квартал 2020 года размер вмененного дохода будет следующий:

1800 × (29+29+29) × 2,009 × 0,8 = 251 687,52 рублей.

Сумма налога: 251 687,52 × 15% = 37 753,13 рублей.

Для сравнения возьмем те же условия, но коэффициент К1 за 2019 год, который составлял 1,915.

1800 × (29+29+29) × 1,915 × 0,8 = 239 911,2 рублей.

Сумма налога: 239 911,2 × 15% = 35 986,68 рублей.

Разница составила 1766,45 рубля, что равно 4,94 %.

  1. Второй пример связан с предпринимательской деятельностью по оказанию услуг грузоперевозок. Базовая доходность установлена в размере 6 тысяч рублей на единицу транспорта. В распоряжении ИП находится 6 автомобилей, которые задействованы в оказании услуги. К1 = 2,009, К2 = 1. На ЕНВД отработал весь квартал.

Облагаемая база: 6 000 × (6+6+6) × 2,009 × 1 = 216 972 рублей.

Сумма ЕНВД за 2020 год: 206 820 × 15% = 32545,8 рублей за квартал.

В 2019 году при К1 = 1,915 сумма налога составляла 31 023 рублей за квартал.

При исчислении ЕНВД, когда деятельность велась не полный квартал, определяется пропорционально фактически отработанных дней.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector