Письмо о низкой налоговой нагрузке вновь открывшейся организации пример
Advokat-nasledstvo.ru

Юридический портал

Письмо о низкой налоговой нагрузке вновь открывшейся организации пример

Как объяснить ФНС причины низкой налоговой нагрузки

После подачи налоговой декларации она проверяется специалистами. Информация, изложенная в документе, может вызвать вопросы. В частности, подозрение вызывает низкая налоговая нагрузка. Если у налоговиков возникли вопросы, придется давать пояснения.

Когда подается пояснение о причинах низкой нагрузки

Представитель налоговой имеет право затребовать пояснение к предоставленной декларации. Актуально это в том случае, если содержание документа вызывает вопросы. Обычно соответствующая нужда возникает тогда, когда размер налога существенно занижен. Это вызывает подозрение в сокрытии доходов от государства. Рассмотрим ситуации, в которых могут потребовать пояснение:

  • Неверное заполнение декларации, ошибки.
  • Снижение оборотов.
  • Уменьшение масштабов реализации.
  • Увеличение зарплат.

Пояснительная может быть затребована только в процессе выездной и камеральной проверки.

Формула для определения нагрузки по налогу на прибыль

Для предоставления пояснений плательщик должен знать, что такое налоговая нагрузка. Это отношение выплачиваемых налогов к прибыли, прописанной в документах. Определяется размер нагрузки по этой формуле:

Объем налогов за год / показатель из строки 2110 «Выручка годового отчета» * 100%

Размер налогов определяется исходя из сведений налоговой декларации. Какая нагрузка считается низкой? Для определения адекватности показателя полученное значение сравнивается со средними значениями по отрасли.

Нагрузку по налогу на прибыль можно также определить по этой формуле:

Вычисленная сумма налога на прибыль (строка 180 листа 02 декларации за год) / Размер выручки и внереализационных доходов (строка 010 и 0120 листа 02 декларации) * 100%

Низкой считается нагрузка в 1% для торговых фирм и 3% — для субъектов с другими направлениями деятельности.

К СВЕДЕНИЮ! Пониженная нагрузка не является доказательством сокрытия доходов организации. Это только признак, который может насторожить. На его основании не может назначаться штраф. Если обнаружен этот признак, необходимо проводить расследование и осуществлять сбор дополнительных доказательств.

Какие причины пониженной нагрузки привести

Пояснительная записка предоставляется в налоговую или лично, или по почте. Оформляется она в свободной форме. Задача предпринимателя – объяснить, что уменьшение нагрузки не было специальным. Для подтверждения своей позиции нужно указать перечень причин произошедшего. К примеру, это могут быть эти причины:

  • Повышенная конкуренция. К примеру, компания выпускала инновационный продукт. Однако спустя это время этот же продукт начал выпускаться другими организациями. Соответственно, произошло резкое уменьшение прибыли.
  • Увеличение цен на продукцию. Повышение наценок на товар может отпугнуть часть потребителей, что также негативно повлияет на размер доходов.
  • Внезапно возникшие расходы. У компании могут быть непредсказуемые расходы. К примеру, фирма строила дом. Однако в процессе произошло обрушение конструкций. Это потребовало оплаты работ по восстановлению.
  • Пониженная рентабельность. Она может быть связана с индивидуальными особенностями функционирования фирмы.
  • Инвестирование. Это также может снижать нагрузку. Инвестировать деньги компания может в свое основное производство, обновление оборудования.
  • Увеличение закупочных цен. К примеру, предприятие специализируется на производстве игрушек. Для изготовления приобретается сырье. Его стоимость формирует себестоимость конечного продукта. Если цены на сырье повышаются, то увеличивается себестоимость. Следовательно, приходится поднимать цены на товар.
  • Увеличение административных расходов. К примеру, это может быть вклад в какие-либо бизнес-процессы.
  • Указанная деятельность фирмы. Указанная в декларации деятельность субъекта может не соответствовать действительной. Однако средние показатели налоговой нагрузки определяются на основании отраслевых значений. Следовательно, ошибка в указании деятельности может повлечь за собой неверное определение отраслевого значения.

Рекомендации по составлению пояснительной записки:

  • Не нужно указывать сроки (даже примерные), в которые ожидается большая прибыль. Также не рекомендуется обещать направить больший платеж в следующем налоговом периоде. Если указанные обещания не будут выполнены, директору придется снова идти на комиссию и объясняться.
  • К пояснительной записке не обязательно прилагать подтверждающие документы. Однако если все они присутствуют, рекомендуется их предоставить. Это позволит подкрепить свою позицию.
  • В записке указывается информация о компании (ИНН, КПП, ОГРН, название, адрес), адресате (Руководитель ИФНС по определенному городу). Нужно прописать дату иска, название документа, причины низкой нагрузки, подпись гендиректора, его ФИО.

На требование налоговой предоставить записку рекомендуется направить пояснительную в течение 5 дней. В обратном случае придется столкнутся с проверкой.

Что делать, если в декларации есть ошибки

Пониженная нагрузка может возникнуть и потому, что в декларации были допущены ошибки. В этом случае нужно направлять уточненные сведения. Рассмотрим распространённые ошибки и их коды:

  • Код 1. В документе нет записи по операции, указаны нулевые значения, ошибки не позволяют произвести сверку данных.
  • Код 2. Информация из разделов 9 и 9 не совпадает.
  • Код 3. Информация из разделов 10 и 11 не совпадает.
  • Код 4. Является универсальным. Он просто обозначает, что в декларации есть ошибка.

Если ошибка не влияет на показатель налоговой нагрузки, в пояснении просто прописывается правильный вариант. Также требуется указать, что ошибка не спровоцировала занижения. Альтернативный вариант – подача уточненной декларации. Если же ошибка спровоцировала занижение нагрузки, нужно составлять и направлять уточненную декларацию в самые сжатые сроки.

Уточненная декларация – это таблица, в которой указаны учетные данные и реквизиты. В строках с этими регистрами нужно пояснить ранее допущенные искажения. В документе прописываются все направления деятельности фирмы.

На каждом листе должны присутствовать реквизиты юридического субъекта. Некоторые листы требуют заверения в форме подписи представителя организации.

Законные основания

Получение запроса от налоговой о предоставлении пояснений по причинам отклонения от средней налоговой нагрузки означает, что направленные ранее данные вызвали сомнения в своей коррекции. Право на истребование пояснений оговорено в подпункте 6 пункте 1 статьи 23 НК РФ. Инспекторы имеют право требовать предъявить документацию, касающуюся расчета и уплаты налогов. Однако в законе есть важная оговорка: документы могут быть истребованы только в рамках камеральных или выездных проверок.

То есть требование о пояснениях по низкой нагрузке не оговорено в НК РФ. Есть только косвенное разрешение. Поэтому налоговая может потребовать пояснительную записку, но не может требовать подтверждающих документов. Любые подобные требования будут незаконными. Однако предприниматель может предоставить подтверждающие бумаги по собственной воле. Сделать это рекомендуется, так как позволит избежать выездной проверки и ревизии.

Тема: пояснение ифнс низкая налоговая нагрузка

Опции темы
Поиск по теме

пояснение ифнс низкая налоговая нагрузка

Пришел запрос ИФНС о предоставлении пояснений, почему такая низкая налоговая нагрузка. Приходили ли кому такие запросу, что можно написать в пояснении?

Что налоговый учет, расчет и уплата налогов ведется в соответствии с НК РФ и если при камеральных проверках ошибок не выявлено, то попросите ИФНС воспользоваться правом провести выездную проверку. В противном случае попросите не отвлекать вас от работы.
С другой стороны, если вы знаете за собой грешки, то включите совесть 😉 Налорги люди подневольные, им бюджет наполнять.

всё остальное лишнее.

Я отправила вот такое пояснение.
В соответствии с уведомлением № 99 от 09.03.16 сообщаем, что ООО «——» является микропредприятием. Численность работающих составляет 6 человек.
Высокий удельный вес вычетов в декларации по НДС за 4 кв.2015 объясняется значительным увеличением цены на сырьевую составляющую в условиях дефицита сырья, который за прошедший год достиг рекордных размеров.
Чтобы сохранить конкурентные цены, выполнить обязательства по ранее заключенным договорам, мы не имеем возможности повысить цены на нашу продукцию, компенсируя это повышение за счет нашей прибыли, что увеличивает рост вычетов по НДС.
Отдаленное от города расположение, необорудованные подъезды и отсутствие асфальтированной дороги ставит наше предприятие в конкурентно невыгодное положение. Для привлечения клиентов мы вынуждены снижать цену на реализуемую продукцию.
Транспортная составляющая оказывает немаловажную роль в увеличении наших вычетов. Отдаленность от сырьевых запасов ставит нас в крайне невыгодное положение. Основные закупки сырья мы делаем ——— городах. От 500 до 1500 км отдаленность наших поставщиков от —–. Также большинство наших крупных покупателей территориально отделены от нас на большие расстояния , в таких городах, как ———–. Таким образом, транспортные расходы в цене на товар составляют 6-7 тысяч рублей на тонну, что составляет около 20% от средней цены на продукцию. С другой стороны крупные заводы- конкуренты, территориально расположенные более выгодно не дают возможности поднимать цены на нашу продукцию. Большому количеству фирм мы включаем доставку в цену товара или оплачиваем самостоятельно, а потом перевыставляем покупателю. Мы не оказываем услуги по доставке, поэтому в ней нет нашей наценки, вычеты увеличиваются, а добавленная стоимость не создается.
По вопросу проведения мероприятий по улучшению показателей финансово-экономической деятельности. На данный момент ситуация такая. Цены растут на сырье постоянно. Как пример. Цена на —— в феврале 2015 года составляла —— тысяч рублей за тонну, в феврале 2016 ——тысячи рублей за тонну. Мы постоянно ищем новых поставщиков с более дешевым сырьем, тем самым увеличивая наши финансовые риски. Помимо этого более дешевое сырье оказывает отрицательное влияние на качество нашей продукции, очень часто учитывая доработки, выходит далеко не дешевле.
Мы постоянно кредитуемся в ——-, год от года увеличивая сумму кредитов. На 10.03.16 года наша задолженность по всем займам и кредитам составляет около ——. Наша деятельность на данный момент направлена больше на поиск возможности погашения данных кредитов. За 2015 год только процентов по всем нашим кредитам мы заплатили ——- тысяч рублей.
Начиная со второго полугодия 2015 года, общая картина по возврату денежных долгов от наших покупателей за проданную нами продукцию постоянно ухудшается.
На сегодняшний день нас предупредили о росте цен на тарифы на транспортные перевозки на 20%, в связи с ростом акцизов и недавним введением системы Платон для грузовых автомобилей более 12 тонн, которыми мы постоянно пользуемся. Это увеличит долю вычетов по НДС-у,в части транспортных расходов.
Основными покупателями нашей продукции являются металлообрабатывающие предприятия. По данным статистики работа металлургический предприятий в 2015 году сократилась на 30%, что естественно отразилось на объемах нашего сбыта.
Мы исчерпали мероприятия по улучшению финансово-экономической деятельности. Более того ситуация постоянно ухудшается, а оплата большей суммы налогов повлечет нехватку денежных средств на заработную плату, увольнение рабочих и банкротство предприятия.
С 4 квартала 2015 года письма из налоговой инспекции приходят с периодичностью раз в неделю. Ответ на требование занимает от 1 до 3 рабочих дней. На пояснение пол рабочего дня. На нашем микропредприятии штатная единица в лице одного бухгалтера. У которого теперь нет возможности заниматься своей текущей работой в рабочем режиме. Как следствие увеличение количества ошибок, из-за которых наше предприятие может пострадать.
Надеемся на доработку закона о микропредприятиях, который снизит нагрузку на данный субъект бизнеса и по отчетности, и по штрафам, и по другим параметрам.
А также надеемся, что политика государства, а также налоговых органов будет направлена на поддержку предприятий в таких непростых условиях, а не на сокращение их количества. Надеемся, что в данной ситуации финансового кризиса у нас не отнимут возможность функционировать, обеспечивая рабочие места гражданам, а казну налогами.

и охота было всё это писать? и, главное, кому вы это пишете? у них своя жизнь, и ваша им совсем не интересна.

“ситуация постоянно ухудшается” – ничего подобного. телевизор смотреть надо, там всё хорошо.

Читать еще:  Какие налоги платят иностранные компании в российской федерации 2018 году

“надеемся, что политика государства, а также налоговых органов будет направлена на поддержку предприятий” – с этим к психиатру.

Ворчун, я писала это для тех, кому нужно писать пояснение, и чтобы сильно не загружать мозг, могли бы взять что-то из моего сочинения, если сочтут его так сказать достойным. Оценки я не просила. Хотя, может и она для кого-то тоже будет полезной.

Ростовчанка, это вы конечно сочинение написали.
Не тратьте время на отписки. Читать ваше письмо никто не будет. И уж тем более вникать в суть написанного и принимать решение на основании письма.
Запрос был ни о чем и ответ должен быть ни о чем. Как спросили, так и отвечаете

Причины низкой налоговой нагрузки: образец пояснения для ИФНС

Штатный бухгалтер после вызова на комиссию по причине низкой налоговой нагрузки посоветует руководству пойти на уступки ИФНС и исполнить требования инспекторов. В результате даже начинающий бизнес рискует получить большую налоговую нагрузку. При этом реальные требования по налоговой нагрузке так никто и не изучит. А ведь знание этих требований позволяет дать грамотное объяснение низкой налоговой нагрузки, что в большинстве случаев способно решить проблему.

В каких случаях уровень налоговой нагрузки привлечет внимание налоговиков

В процессе налогового контроля «камеральщики» используют очень важный показатель – налоговую нагрузку.

Низкая налоговая нагрузка, как правило, является поводом для:

  • вызова компании на комиссию по легализации налоговой базы;
  • требования неопровержимых доказательств того, что причины низкой налоговой нагрузки – объективны.

Налоговый разрыв по среднеотраслевой нагрузке – один из наиболее важных критериев при отборе компаний на выездные проверки.

Что значит низкая налоговая нагрузка

Увидеть себя глазами налоговиков и понять, что у компании низкая налоговая нагрузка, поможет сама ФНС. Для таких случаев служба выпустила Информацию «О расчете налоговой нагрузки с помощью специального калькулятора на сайте ФНС России».

В общем виде требования по на логовой нагрузке представлены в таблице ниже. Она составлена по типу «светофоров» в банк-клиенте (встроенная программа, «подсвечивающая» контрагентов разными цветами: зеленым, желтым, красным).

Таблица. «Светофор» налоговой нагрузки

С чем сравнивать
(зеленый уровень)

Допустимое отклонение
(желтый уровень)

Опасное отклонение
(красный уровень)

Совокупная налоговая нагрузка, включая страховые взносы администрируемые налоговой Файл Среднеотраслевые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков за 2018 год

Страница файла Excel «Нагрузка», графа 3 таблицы

Два вида рентабельности, в расчете которых участвует прибыль Страница файла Excel «Рентабельность», графы 3 и 4 таблицы 5-7% 10% Различные показатели по НДС, наиболее важный из которых – вычеты На странице сайта nalog.ru задайте поиск отчета 1-НДС или найдите п. 5 подраздела «Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей» раздела «Отчеты, сформированные УФНС России по субъекту РФ» Отклонения не предусмотрены

Отметим, что, если фирма работает на УСН 15% (платит налог с разницы между доходом и расходами), применяет учетную политику, основанную на методе «по оплате» (т.е. регистрирует выручку в момент поступления оплаты и расходы – так же), то два вида рентабельности опосредованно влияют и на размер единого налога при этом спецрежиме.

Как объяснить низкую налоговую нагрузку

Низкая налоговая нагрузка вполне объяснима, если компания только начала работать, даже если такая налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой. Обычно достаточно предоставить в инспекцию пояснения, чтобы решить проблему.

Сложнее объяснить причины низкой налоговой нагрузки, когда компания работает не первый год. Ведь наиболее пристальное внимание у инспекторов вызывают именно причины снижения налоговой нагрузки.

Низкая налоговая нагрузка

Налоговики не всегда знают, что компания осуществляет деятельность по нескольким ОКВЭД. Для расчета налоговой нагрузки они используют основной ОКВЭД. Однако данные при этом могут быть очень завышены.

В этом случае два варианта:

  • сменить основной ОКВЭД и сообщить налоговикам, что и до этого работали по нему, так как законодательство не запрещает;
  • посчитать налоговую нагрузку по каждому виду своей деятельности.

До сих пор некоторые налоговые инспекции забывают включить в расчет налоговой нагрузки НДФЛ, поэтому всегда имеет смысл пересчитать все самостоятельно.

Если все расчеты верны, то вновь образованная компания может объяснить низкую налоговую нагрузку в свои первые годы тем, что осуществляет:

  • не столько производственную, сколько инвестиционную деятельность;
  • развивает сеть продаж (производство).

Для уже работающей компании такое объяснение подойдет, если она также начала осваивать новый вид деятельности.

Аргументов, объясняющих возникновения убытков, очень много. Например, благодаря развитой в России системе статистики, можно указать налоговикам на упадок в конкретной отрасли и другие параметры, свидетельствующие об объективных причинах ухудшения дел в сфере, на которой специализируется компания или в которой работают ее основные покупатели.

Подробнее о том, какие аргументы помогут убедить инспекторов на налоговой комиссии, читайте в разделе «Комиссии по налоговой нагрузке» нашей статьи «Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС?». В разделе «Комиссии по НДС» этой же статьи можно прочитать, как аргументировать «низкий» НДС.

Снижение налоговой нагрузки

Помимо инвестиций, в качестве причин снижения налоговой нагрузки можно указать другие объективные обстоятельства:

  • снижение объемов реализации;
  • повышение закупочных цен на сырье;
  • рост зарплаты, административных расходов и проч.

При этом данные «проблемного» года лучше предоставить в сравнении с прошлыми годами, где налоговая нагрузка была выше.

Образец пояснения о низкой налоговой нагрузке

Составить универсальный образец текста пояснений невозможно. Все же мы постарались добавить в стандартный шаблон рекомендацию по формированию убедительного текста.

Необходимо понимать, что, какие бы ни были уважительные причины, налоговики будут гнуть свою линию и требовать повысить налоговую нагрузку. Именно поэтому наши специалисты зачастую по вновь принятым на обслуживание клиентам берут огонь на себя и ходят на комиссии в налоговую по доверенности.

В дальнейшем мы переводим наших клиентов на режим «невидимки» – то есть работы с такими показателями по налоговой нагрузке, которые не заинтересуют налогового инспектора и не станут причиной «болезненного» интереса ИФНС к бизнесу клиента. Это единственный способ избежать и комиссий, и проверок, в том числе выездных.

Для того, чтобы компания не выбилась из нормативов по налоговой нагрузке, наши специалисты используют все самые актуальные наработки по созданию «режима невидимки». В процессе бухгалтерского обслуживания мы не только обеспечиваем нашим клиентам такой режим, но и внимательно отслеживаем состояние показателя налоговой нагрузки.

В случае объективного снижения – готовим убедительные пояснения для ИФНС. Благодаря нашей заботе о клиентах, они могут спокойно развивать бизнес, без постоянного страха перед проверяющими с их обязательными многомиллионными доначислениями.

Справочник Бухгалтера

Статьи о бухучете и справочная информация

Причины низкой налоговой нагрузки пояснение

Что значит низкая налоговая нагрузка

Увидеть себя глазами налоговиков и понять, что у компании низкая налоговая нагрузка, поможет сама ФНС. Для таких случаев служба выпустила Информацию «О расчете налоговой нагрузки с помощью специального России».

Подробнее о налоговом калькуляторе можете прочитать

В общем виде требования по на логовой нагрузке представлены в таблице ниже. Она составлена по типу «светофоров» в банк-клиенте (встроенная программа, «подсвечивающая» контрагентов разными цветами: зеленым, желтым, красным).

Читать еще:  Возможно не уплачивать пени по налогам

Таблица. «Светофор» налоговой нагрузки

Страница файла Excel «Нагрузка», графа 3 таблицы

Показатель С чем сравнивать
(зеленый уровень)
Допустимое отклонение
(желтый уровень)
Опасное отклонение
(красный уровень)
Совокупная налоговая нагрузка, включая страховые взносы администрируемые налоговой Файл
Два вида рентабельности, в расчете которых участвует прибыль Страница файла Excel «Рентабельность», графы 3 и 4 таблицы 5-7% 10%
Различные показатели по НДС, наиболее важный из которых – вычеты задайте поиск или найдите п. 5 подраздела «Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей» раздела «Отчеты, сформированные УФНС России по субъекту РФ» Отклонения не предусмотрены

Отметим, что, если фирма работает на УСН 15% (платит налог с разницы между доходом и расходами), применяет учетную политику, основанную на методе «по оплате» (т.е. регистрирует выручку в момент поступления оплаты и расходы – так же), то два вида рентабельности опосредованно влияют и на размер единого налога при этом спецрежиме.

Как объяснить низкую налоговую нагрузку

Низкая налоговая нагрузка вполне объяснима, если компания только начала работать, даже если такая налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой. Обычно достаточно предоставить в инспекцию пояснения, чтобы решить проблему.

Сложнее объяснить причины низкой налоговой нагрузки, когда компания работает не первый год. Ведь наиболее пристальное внимание у инспекторов вызывают именно причины снижения налоговой нагрузки.

Низкая налоговая нагрузка

Налоговики не всегда знают, что компания осуществляет деятельность по нескольким ОКВЭД. Для расчета налоговой нагрузки они используют основной ОКВЭД. Однако данные при этом могут быть очень завышены.

В этом случае два варианта:

  • сменить основной ОКВЭД и сообщить налоговикам, что и до этого работали по нему, так как законодательство не запрещает;
  • посчитать налоговую нагрузку по каждому виду своей деятельности.

До сих пор некоторые налоговые инспекции забывают включить в расчет налоговой нагрузки НДФЛ, поэтому всегда имеет смысл пересчитать все самостоятельно.

Если все расчеты верны, то вновь образованная компания может объяснить низкую налоговую нагрузку в свои первые годы тем, что осуществляет:

  • не столько производственную, сколько инвестиционную деятельность;
  • развивает сеть продаж (производство).

Для уже работающей компании такое объяснение подойдет, если она также начала осваивать новый вид деятельности.

Аргументов, объясняющих возникновения убытков, очень много. Например, благодаря развитой в России системе статистики, можно указать налоговикам на упадок в конкретной отрасли и другие параметры, свидетельствующие об объективных причинах ухудшения дел в сфере, на которой специализируется компания или в которой работают ее основные покупатели.

Подробнее о том, какие аргументы помогут убедить инспекторов на налоговой комиссии, читайте в разделе «Комиссии по налоговой нагрузке» нашей статьи «Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС?». В разделе «Комиссии по НДС» этой же статьи можно прочитать, как аргументировать «низкий» НДС.

Снижение налоговой нагрузки

Помимо инвестиций, в качестве причин снижения налоговой нагрузки можно указать другие объективные обстоятельства:

  • снижение объемов реализации;
  • повышение закупочных цен на сырье;
  • рост зарплаты, административных расходов и проч.

При этом данные «проблемного» года лучше предоставить в сравнении с прошлыми годами, где налоговая нагрузка была выше.

Образец пояснения о низкой налоговой нагрузке

Составить универсальный образец текста пояснений невозможно. Все же мы постарались добавить в стандартный шаблон рекомендацию по формированию убедительного текста.

Скачать текст пояснения причин низкой налоговой нагрузки для ИФНС можно

Необходимо понимать, что, какие бы ни были уважительные причины, налоговики будут гнуть свою линию и требовать повысить налоговую нагрузку. Именно поэтому наши специалисты зачастую по вновь принятым на обслуживание клиентам берут огонь на себя и ходят на комиссии в налоговую по доверенности.

В дальнейшем мы переводим наших клиентов на режим «невидимки» – то есть работы с такими показателями по налоговой нагрузке, которые не заинтересуют налогового инспектора и не станут причиной «болезненного» интереса ИФНС к бизнесу клиента. Это единственный способ избежать и комиссий, и проверок, в том числе выездных.

Для того, чтобы компания не выбилась из нормативов по налоговой нагрузке, наши специалисты используют все самые актуальные наработки по созданию «режима невидимки». В процессе бухгалтерского обслуживания мы не только обеспечиваем нашим клиентам такой режим, но и внимательно отслеживаем состояние показателя налоговой нагрузки.

В случае объективного снижения – готовим убедительные пояснения для ИФНС. Благодаря нашей заботе о клиентах, они могут спокойно развивать бизнес, без постоянного страха перед проверяющими с их обязательными многомиллионными доначислениями.

Чем опасна низкая налоговая нагрузка и как снизить риск проверок

Низкая налоговая нагрузка предприятия — это один из наиболее важных критериев риска, определенных Федеральной налоговой инспекцией. Если ИФНС сочтет, что предприятие перечислило в бюджет меньше, чем в среднем по отрасли, то придет к такому налогоплательщику с проверкой. О правилах расчета и действиях, направленных на снижение риска проверок, расскажем в статье. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ

В российской практике термин «налоговая нагрузка» (НН) начал применяться с 2007 года, когда вступил в силу Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Упомянутым Приказом определены 12 критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиками риска проверки со стороны ИФНС. И первым из них является оценка НН — отношение суммы налогов и сборов по данным ФНС к выручке организации по данным Госкомстата, выраженное в процентах. Расчет производится за календарный год.

Ежегодно ФНС публикует показатели НН по видам деятельности, и если этот показатель в организации ниже отраслевого, то риск проверки со стороны инспекции ФНС повышается.

Низкая налоговая нагрузка

Объяснение (пример) рассмотрим, взяв за основу образовательную организацию, предоставляющую услуги по дополнительному образованию (ОКВЭД 85.11).

Сумма начисленных налогов за 2018 год составляет 2 169 066 рублей.

Выручка за 2018 год по отчету о прибылях и убытках — 20 557 770 рублей.

НН составит 10,6 % (2 169 066 / 20 557 770 × 100 %).

Полученное значение НН сравниваем с соответствующим показателем в документе ФНС «Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в процентах» за 2018 год. В документе ФНС показатели приведены укрупненно, надо найти свой раздел по классификатору ОКВЭД, а если его нет, то использовать значение НН по строке «Всего».

Раздел «Образование» ФНС не выделяла, сравниваем НН организации с общим показателем в строке «Всего», который за 2018 год составляет 10,8 %.

НН организации ниже среднего показателя на 0,2 % (10,8–10,6 %). При более высоких отклонениях НН организации от среднеотраслевых ИФНС обычно присылает письмо с рекомендацией пересмотреть налогооблагаемую базу и доплатить налоги.

В таком случае придется подготовить уточненную декларацию с объяснением, каким образом возникла низкая налоговая нагрузка; объяснение (образец см. ниже) прикладывается к уточненной декларации. Форма пояснительной записки приводится в Приложении № 5 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Предоставление пояснений в ИФНС в связи с низкой налоговой нагрузкой по налогу на прибыль

Цитата (Алена Ларина):Подскажите, в каком виде лучше предоставить информацию? Цитата (Информационный портал «Формы документов» 30.04.2015):Пояснения налоговому органу по факту снижения налоговой нагрузки налогоплательщика (образец заполнения)
Пояснения налоговому органу по факту снижения
налоговой нагрузки налогоплательщика
Руководителю ИФНС России N 55 по г. Москве Строгову Я.Х.
от Общества с ограниченной ответственностью «Альфа» ОГРН 1047712345678, ИНН 7755134420, КПП 775501001 Адрес: 173000, г. Москва, ул. Малахова, д. 30
Исх. N 22-04/2015 от 22.04.2015
На N 08-17/002321 от 16.04.2015
Пояснения по факту снижения налоговой нагрузки
В ответ на Ваше информационное письмо о проведении анализа налоговой отчетности за 2014 г. в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы и выявления причин низкой налоговой нагрузки за указанный период сообщаем следующее.
Обществом с ограниченной ответственностью «Альфа» проведен анализ результатов коммерческой деятельности, а также налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2014 г. По итогам анализа факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащих уплате сумм налога, в налоговой отчетности, представленной за налоговые (отчетные) периоды 2014 г., не выявлены.
В связи с этим нет оснований для представления уточненных налоговых деклараций за указанные периоды.
По факту снижения налоговой нагрузки ООО «Альфа» за 2014 г. по сравнению со среднеотраслевым уровнем поясняем, что руководством организации было принято решение о снижении с 1 июля 2014 г. на 10% отпускных цен на реализуемые товары. Данная мера принята по результатам анализа ситуации, сложившейся на рынке сбыта, с целью привлечения покупателей и получения конкурентного преимущества.
Снижение цен отрицательно сказалось на размере выручки, полученной во втором полугодии 2014 г. При этом расходы организации, связанные с основной деятельностью, возросли на 3% по сравнению с первым полугодием 2014 г. В результате указанные факторы привели к снижению сумм налога на прибыль и НДС, подлежащих уплате в бюджет.
В настоящее время ООО «Альфа» принимает меры по снижению расходов. Кроме того, во II квартале текущего года в случае стабилизации спроса планируется увеличение на 5% отпускных цен на реализуемые товары.
Приложения:
1) копия приказа ООО «Альфа» от 20.06.2014 N 25-п о снижении отпускных цен на реализуемые товары;
2) пояснительная справка по результатам анализа доходов и расходов ООО «Альфа» за первое и второе полугодия 2014 г.;
3) копия приказа ООО «Альфа» от 14.01.2015 N 1-п об утверждении плана по снижению расходов на 2015 г.
Каменских Генеральный директор ООО «Альфа» ——— Н.П. Каменских Из личной практики:
ФИРМЕННЫЙ БЛАНК
Исх. № 1 ОТ 01.03.2015
«Причины снижения объемов выручки, а также причины роста затрат (при наличии резких изменений данных показателей).
1. С 2012 года ООО «РОМАШКА» воспользовалась правом рассчитывать и оплачивать налог на прибыль по ставке 15,5% (из них 13,5% — налог, зачисляемый в бюджет субъектов РФ, 2% — налог, зачисляемый в Федеральный бюджет РФ). Основание – ст. 15 Закона Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермской области» (с учетом изменений и дополнений от 02.03.2006 № 288-652) для организаций, у которых доход определяемый в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса, по итогам налогового (отчетного) периода по налогу на прибыль организаций превышает в совокупности сто тысяч рублей.
2. За последние годы на рынке автогрузоперевозок увеличилась конкуренция. Рост конкуренции связан с тем, что на рынке автогрузоперевозок появляется большое количество новых компаний. Объемы заказов по перевозке груза не увеличиваются так стремительно, как количество транспортных компаний. В связи с этим, для сохранения объемов перевозок, мы вынуждены предлагать и выполнять свои услуги по сниженным тарифам, что влечет снижение маржи, а соответственно, прибыли.
3. В 1 квартале 2013 года на работу в ООО «Пермская транспортная служба» было принято 2 новых сотрудника, за счет этого за квартал увеличились расходы на заработную плату.
4. Для обеспечения объемов, необходимых для нормального функционирования компании, а так же для привлечения новых заказчиков, в 1 и 2 кварталах текущего года компании пришлось вкладывать денежные средства в рекламирование своей деятельности, что повлекло определенные расходы.
Генеральный директор И.И. Иванов
Главный бухгалтер О.С. Тиунова»
«Принимаемые меры по повышению рентабельности проданных товаров (продукции, работ, услуг) и рентабельности активов организации, увеличение деловой привлекательности организации.
1. ООО «Пермская транспортная служба» активно привлекает новых, как постоянных, так и разовых клиентов, стремясь использовать в работе собственников транспортных средств, исключая таким образом посреднические структуры. Такой подход дает нам право надеяться на большие перспективы в будущем.
2. Нами планируется продолжение использования рекламы услуг нашей компании. На сегодняшний день мы ориентируемся на рекламу, которая сможет подойти для нашей компании по цене, и сможет объективно увеличить деловую привлекательность нашей компании.
3. В 1 квартале 2013 года мы воспользовались услугами компании ООО «Дубль-ГИС», разместив информацию о себе на их сайте. Таким образом, мы привлекли интерес к нашей компании со стороны заказчиков.
4. Принимаемые меры по повышению рентабельности имеют определенный положительный результат, это подтверждается тем, что во 2-м квартале 2013 года прибыль составила 7 775,00 рублей. С учетом того, что в первом квартале был убыток, прибыль во втором квартале составила 2 661,00 рублей.
Генеральный директор И.И. Иванов

Читать еще:  Как заплатить налог если индекс не находит

Тема: пояснение ифнс низкая налоговая нагрузка

Опции темы
Поиск по теме

пояснение ифнс низкая налоговая нагрузка

Пришел запрос ИФНС о предоставлении пояснений, почему такая низкая налоговая нагрузка. Приходили ли кому такие запросу, что можно написать в пояснении?

Что налоговый учет, расчет и уплата налогов ведется в соответствии с НК РФ и если при камеральных проверках ошибок не выявлено, то попросите ИФНС воспользоваться правом провести выездную проверку. В противном случае попросите не отвлекать вас от работы.
С другой стороны, если вы знаете за собой грешки, то включите совесть 😉 Налорги люди подневольные, им бюджет наполнять.

всё остальное лишнее.

Я отправила вот такое пояснение.
В соответствии с уведомлением № 99 от 09.03.16 сообщаем, что ООО «——» является микропредприятием. Численность работающих составляет 6 человек.
Высокий удельный вес вычетов в декларации по НДС за 4 кв.2015 объясняется значительным увеличением цены на сырьевую составляющую в условиях дефицита сырья, который за прошедший год достиг рекордных размеров.
Чтобы сохранить конкурентные цены, выполнить обязательства по ранее заключенным договорам, мы не имеем возможности повысить цены на нашу продукцию, компенсируя это повышение за счет нашей прибыли, что увеличивает рост вычетов по НДС.
Отдаленное от города расположение, необорудованные подъезды и отсутствие асфальтированной дороги ставит наше предприятие в конкурентно невыгодное положение. Для привлечения клиентов мы вынуждены снижать цену на реализуемую продукцию.
Транспортная составляющая оказывает немаловажную роль в увеличении наших вычетов. Отдаленность от сырьевых запасов ставит нас в крайне невыгодное положение. Основные закупки сырья мы делаем ——— городах. От 500 до 1500 км отдаленность наших поставщиков от —–. Также большинство наших крупных покупателей территориально отделены от нас на большие расстояния , в таких городах, как ———–. Таким образом, транспортные расходы в цене на товар составляют 6-7 тысяч рублей на тонну, что составляет около 20% от средней цены на продукцию. С другой стороны крупные заводы- конкуренты, территориально расположенные более выгодно не дают возможности поднимать цены на нашу продукцию. Большому количеству фирм мы включаем доставку в цену товара или оплачиваем самостоятельно, а потом перевыставляем покупателю. Мы не оказываем услуги по доставке, поэтому в ней нет нашей наценки, вычеты увеличиваются, а добавленная стоимость не создается.
По вопросу проведения мероприятий по улучшению показателей финансово-экономической деятельности. На данный момент ситуация такая. Цены растут на сырье постоянно. Как пример. Цена на —— в феврале 2015 года составляла —— тысяч рублей за тонну, в феврале 2016 ——тысячи рублей за тонну. Мы постоянно ищем новых поставщиков с более дешевым сырьем, тем самым увеличивая наши финансовые риски. Помимо этого более дешевое сырье оказывает отрицательное влияние на качество нашей продукции, очень часто учитывая доработки, выходит далеко не дешевле.
Мы постоянно кредитуемся в ——-, год от года увеличивая сумму кредитов. На 10.03.16 года наша задолженность по всем займам и кредитам составляет около ——. Наша деятельность на данный момент направлена больше на поиск возможности погашения данных кредитов. За 2015 год только процентов по всем нашим кредитам мы заплатили ——- тысяч рублей.
Начиная со второго полугодия 2015 года, общая картина по возврату денежных долгов от наших покупателей за проданную нами продукцию постоянно ухудшается.
На сегодняшний день нас предупредили о росте цен на тарифы на транспортные перевозки на 20%, в связи с ростом акцизов и недавним введением системы Платон для грузовых автомобилей более 12 тонн, которыми мы постоянно пользуемся. Это увеличит долю вычетов по НДС-у,в части транспортных расходов.
Основными покупателями нашей продукции являются металлообрабатывающие предприятия. По данным статистики работа металлургический предприятий в 2015 году сократилась на 30%, что естественно отразилось на объемах нашего сбыта.
Мы исчерпали мероприятия по улучшению финансово-экономической деятельности. Более того ситуация постоянно ухудшается, а оплата большей суммы налогов повлечет нехватку денежных средств на заработную плату, увольнение рабочих и банкротство предприятия.
С 4 квартала 2015 года письма из налоговой инспекции приходят с периодичностью раз в неделю. Ответ на требование занимает от 1 до 3 рабочих дней. На пояснение пол рабочего дня. На нашем микропредприятии штатная единица в лице одного бухгалтера. У которого теперь нет возможности заниматься своей текущей работой в рабочем режиме. Как следствие увеличение количества ошибок, из-за которых наше предприятие может пострадать.
Надеемся на доработку закона о микропредприятиях, который снизит нагрузку на данный субъект бизнеса и по отчетности, и по штрафам, и по другим параметрам.
А также надеемся, что политика государства, а также налоговых органов будет направлена на поддержку предприятий в таких непростых условиях, а не на сокращение их количества. Надеемся, что в данной ситуации финансового кризиса у нас не отнимут возможность функционировать, обеспечивая рабочие места гражданам, а казну налогами.

и охота было всё это писать? и, главное, кому вы это пишете? у них своя жизнь, и ваша им совсем не интересна.

“ситуация постоянно ухудшается” – ничего подобного. телевизор смотреть надо, там всё хорошо.

“надеемся, что политика государства, а также налоговых органов будет направлена на поддержку предприятий” – с этим к психиатру.

Ворчун, я писала это для тех, кому нужно писать пояснение, и чтобы сильно не загружать мозг, могли бы взять что-то из моего сочинения, если сочтут его так сказать достойным. Оценки я не просила. Хотя, может и она для кого-то тоже будет полезной.

Ростовчанка, это вы конечно сочинение написали.
Не тратьте время на отписки. Читать ваше письмо никто не будет. И уж тем более вникать в суть написанного и принимать решение на основании письма.
Запрос был ни о чем и ответ должен быть ни о чем. Как спросили, так и отвечаете

Читайте далее:
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector