Какие документы нужны для торговли табачными изделиями в россии

Торговля сигаретами для ИП: правила и налоги

Торговля сигаретами для ИП при правильном подходе позволяет получать высокую прибыль. Предприниматели могут вести её оптом и в розницу. Однако при организации табачного бизнеса придётся учитывать сильную конкуренцию в этой сфере и множество нормативных ограничений, связанных с особой вредностью таких изделий.

Законодательство по теме

Оптовая и розничная торговля табачными изделиями введена в строгие рамки несколькими нормативными актами, в числе которых главное место отведении «антитабачному» Закону от 23.02.2013 N 15-ФЗ. Действовать он будет и в 2019 году.

Основные рамки, касающиеся ИП, очерчены в 13-й, 19-й и 20-й статьях документа.

Торговать табачной продукцией разрешается изначально в:

1. магазинах, которые должны представлять собой здание или его участок, отведённые под торговлю, соответствующим образом оборудованные, а также имеющие торговые, административные помещения, подсобки и т. п.;
2. павильонах, представляющих собой строение с залом для торговли и рабочими местами (не меньше одного).

Только за неимением в населённом пункте таких объектов разрешается торговать из других точек вплоть до развозного способа. Запрещено продавать сигареты на ярмарках и выставках.

В торговых точках нельзя выкладывать сигареты на обозрение, а информировать покупателей посредством размещения прайс-листов, где по алфавиту приведён весь ассортимент табачной продукции. Демонстрировать товар можно после ознакомления клиентов с этим перечнем.

Не разрешается поштучно продавать сигареты, а также, если их в пачке меньше или больше 20 штук.

Введены территориальные запреты на реализацию табачных изделий, в результате запрет на продажу установлен:

• в помещениях, отведенных для образовательных, культурных, спортивных, физкультурных, медицинских целей;
• в общественном транспорте, государственных муниципальных учреждениях;
• не ближе 100 метров от границы образовательного учреждения;
• в зданиях и помещениях, отведённых для обслуживания пассажиров всех видов транспорта (авто, железнодорожного, авиа, водного, метро);
• на территории, где предоставляются жилищные, гостиничные, бытовые услуги.

Нельзя продавать продукцию несовершеннолетним, то есть лицам, не достигшим 18 лет. Продавец, если не может сразу определить возраст покупателя вправе запросить у него паспорт гражданина российской федерации, чтобы убедиться в правомерности реализации. При отсутствии документа закон рекомендует отказать в продаже.

Запрещена продажа сигарет по цене ниже минимальной. Розничные цены устанавливаются производителями они и печатают на каждой пачке сигарет рекомендованную стоимость продажи. На неё и стоит ориентироваться и опускаться ниже нельзя.

На ИП возложена обязанность по проверке подлинности специальных и акцизных марок. Легальность их проверяют на сайте федеральных органов. Если предприниматель пропустит контрафактный товар по невнимательности, его привлекут к административной ответственности.

Лицензия

Торговля сигаретами в розницу, как вид коммерческих занятий, в перечне лицензируемых видов не значится. То есть специального письменного разрешения на такую реализацию не требуется в настоящее время, не запланировано их введение и на 2019 год.

Тем не менее, ИП, намеревающемуся начать бизнес на табачных изделиях, особенно на торговых площадях, настоятельно рекомендуется добавить соответствующий код ОКВЭД к тем, что были ранее и зарегистрировать его в реестре. Значение индекса – 47.11 позволяет торговать в неспециализированных магазинах продуктами питания и сигаретами. Проводит процедуру регистрации налоговая инспекция, делает это бесплатно, предпринимателю остаётся лишь написать соответствующее заявление.

С начала 2017 года торговля электронными сигаретами приравнена к реализации табачных изделий. Пока ограничения, приведённые в предыдущей главе, распространялись лишь на табачные изделия, но вскоре и такая продукция попадёт под нормирование.

В отдельных регионах налогообложение предпринимателей организовано таким образом, что на ЕНВД и патенте торговать сигаретами стало невозможно. Дело в следующем. Сигареты – товар подакцизный, а на «вменёнке» такую продукцию продавать запрещено. Однако в НК РФ приведён список соответствующих позиций и в нём табачных изделий нет.

Всё решается на уровне региональных законодателей, которые не включают в список допущенных к ЕНВД видов занятий продажу табачных изделий. Контролируют соблюдение ИП предписаний они через ОКВЭД.

Чтобы не получить наказание, рекомендуется справиться в местной налоговой инспекции о присутствии желаемого вида деятельности в списке разрешённых.

Онлайн кассы

Закон отдельно не устанавливает сроки перехода к онлайн кассам ИП, торгующих табачными изделиями. Поэтому следует руководствоваться правилами, действующими для всех предпринимателей.

В соответствии с требованиями закона торговля за наличный расчёт и с помощью банковских карт должна осуществляться с кассовыми аппаратами. Отсрочку до 1 июля 2019 года получили лишь индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте. Им пока можно торговать без ККМ и, соответственно без онлайн кассы.

Налогоплательщики попросили Минфин отдельно пояснить, не нарушат ли это правило торговцы табачными изделиями, причисленными к подакцизным. Ведь на схожие категории – пиво и спиртные напитки специальный порядок пробития чеков уже введён. Специалисты министерства указали, что для предпринимателей на патенте и «вменёнке» продажа сигарет в 2019 году по новым правилам (то есть с онлайн кассами) должна вестись тоже с 1 июля.

В кассовом чеке ИП должен указывать наименование товара, поскольку с этого товара берётся акциз. Для другой продукции это правило не действует.

Что нужно для продажи сигарет в розницу

Продажа табачных изделий – одна из самых прибыльных сфер торгового бизнеса. Согласно статистическим данным, каждый четвертый житель России имеет пристрастие к табаку. Несмотря на масштабную антитабачную компанию и постоянные ужесточения реализации сигарет, популярность табачной индустрии постоянно растет. Современный рынок переполнен подобными товарами, однако все больше начинающих предпринимателей обращают внимание на данную сферу. Ниже мы разберем, что нужно для продажи сигарет в розницу и оценим рентабельность данного предприятия.

Бизнес по продаже табачных изделий считается одним из самых прибыльных во всем мире

Модели развития бизнеса

Перед тем как рассматривать современные реалии табачного рынка, следует сказать о том, что данная сфера является окупаемой, только при постоянном анализе различных изменений в законодательстве. Также этот бизнес сложно причислить к быстро окупаемым идеям. Развитие подобного предприятия требует солидных первоначальных вложений. Средняя окупаемость небольшого табачного киоска составляет восемнадцать месяцев.

Также следует помнить о текущем законодательстве в данной сфере. Закон о продаже сигарет гласит, что выставление табачной продукции на витринах магазина — запрещено. Однако давайте перейдем непосредственно к моделям развития этого бизнеса. Существует три основных направления для реализации подобной продукции:

1. Небольшой киоск. Данная модель подразумевает приобретение небольшой оптовой партии товара в целях дальнейшей реализации. Здесь основной упор осуществляется на торговлю самыми популярными табачными изделиями. Окупаемость этого предприятия зависит от спроса и количества постоянной аудитории.
2. Табачный склад. Оптовые продажи сигарет осуществляются при наличии договоренности с прямыми производителями или торговыми представительствами. Окупаемость подобной модели зависит от количества реализованного товара. Открытие подобной точки сопровождается высокими финансовыми вложениями на начальных этапах. Немаловажную роль здесь играет и надежность поставщиков. Для того чтобы получить прибыль с подобного предприятия, необходимо наладить сотрудничество с мелкими торговыми точками.
3. Палатка на рынке. Рассматриваемая модель основывается на реализации небольшого количества товара, из-за отсутствия подсобных помещений для хранения товара. Выгодность этой модели имеет прямую взаимосвязь с конечной стоимостью товара, а также затратами на аренду помещения. Также здесь необходимо учитывать оплату труда наемного персонала.

Как именно будет осуществляться торговля сигаретами, зависит от уровня начальных инвестиций в развитие предприятия. Большинство начинающих предпринимателей отдают предпочтение первой и третьей бизнес-модели, для того, чтобы снизить возможные риски.

Торговля сигаретами для ИП обладает рядом преимуществ

Юридические аспекты

Данное направление в бизнесе пользуется высокой популярностью из-за ряда определенных преимуществ. К таким преимуществам относится отсутствие необходимости аренды помещений с большой площадью, длительный срок годности товара и удобство в транспортировке. Все вышеперечисленное имеет непосредственное влияние на уровень финансовых затрат на начальных этапах развития собственного дела.

Для того чтобы открыть подобное предприятие, необходимо собрать определенные документы. В первую очередь, следует зарегистрироваться в налоговых органах в статусе индивидуального предпринимателя. Для того чтобы открыть ИП необходимо предоставить оригинал паспорта, ИНН и оплатить установленную государством пошлину.

Оптимальная модель старта подобного бизнеса – открытие табачного киоска. В данном случае при заполнении документов нужно указать, что выбранный вид деятельности является розничной торговлей. Помимо этого, продажа сигарет как бизнес имеет ряд характерных особенностей в виде жесткого регламента. Одно из главных требований к табачному киоску — его расположение. Подобная точка должна быть расположена в определенном отдалении от образовательных учреждений и культурных организаций.

Согласно текущему законодательству, запрещается продавать сигареты поштучно. В каждой пачке должно содержаться количество сигарет, заявленных на упаковке. В обязательном порядке, каждая упаковка табачных изделий должна быть промаркирована. На сегодняшний день запрещается продажа подобной продукции при помощи интернет-магазинов, в общественных местах или торговых ярмарках. Данный товар отпускается только лицам старше восемнадцати лет.

Информация о товаре передается только от продавца к покупателю. Одно из важных правил открытия табачного киоска – уведомление налоговых органов о ведении подобной предпринимательской деятельности. Также следует придерживаться требований государственных учреждений, касаемо торговой деятельности и места регистрации.

Поскольку продажа сигарет строго регулируется законодательством, прежде всего, начните с изучения нормативных документов

Преимущества бизнеса по продаже сигарет

Один из важных вопросов, который заботит многих начинающих предпринимателей, нужна ли лицензия на продажу сигарет? Согласно законопроекту от второго июля две тысячи пятого года (порядковый номер 80-Ф3) данный вид деятельности исключен из перечня, требующего приобретения специальной лицензии. Это значит, что в две тысячи семнадцатом году подобный бизнес не подлежит обязательному лицензированию.

Кроме этого, государство пошло навстречу начинающим предпринимателям и сняло требование к площади торговых точек. Но важно отметить, что были введены и новые требования. На сегодняшний день запрещается выставлять подобные товары на стеклянные витрины. Также запрещена реализация сигарет через окно. Ввиду того что продажа сигарет имеет жесткий регламент, начать развитие подобного предприятия следует с изучения различных юридических аспектов.

Сумма первоначальных вложений

Для открытия табачного киоска требуется небольшое помещение. Оптимальный вариант — помещение, площадь которого не превышает двадцати квадратных метров. Для того чтобы быстро окупить вложенный капитал, необходимо открывать точку в центральном районе города. Подобный выбор месторасположения позволит привлечь потенциальных клиентов, имеющих различный социальный статус.

Сигаретный бутик должен быть выполнен в определенном дизайне, который сможет привлечь большую аудиторию. Эстетичный внешний вид и дорогая отделка привлечет внимание обеспеченных людей. Атмосфера торговой точки должна быть рассчитана на статус потенциальной аудитории.

Оборудование помещения имеет особое значение. Данный товар требует соблюдения определенного температурного режима хранения. Примерная стоимость приобретения и установки климатического оборудования составляет около 75 000. Для того чтобы снизить сумму первоначальных затрат, можно приобрести специальные шкафы. Стоимость подобного шкафа варьируется от 10 000 до 40 000 рублей. Однако приобретение подобного узкопрофильного оборудования обойдется значительно дешевле, чем покупка климатической техники.

Главная составляющая торговой сферы – выдача чеков покупателям. Это означает, что при открытии торговой точки, необходимо приобрести кассовый аппарат и зарегистрировать его. В том случае, если вы планируете хранить ежедневную выручку в самом магазине, потребуется приобрести надежный сейф.

Существует и определенное правило для перевозки табачных изделий. Блоки сигарет при перевозке должны быть упакованы в воздухонепроницаемый материал. Открывая собственную точку, важно понимать, что свободное пространство вашего магазина должно быть заполнено продукцией, однако расставлять товар следует таким образом, чтобы не стеснять перемещение по магазину.

Обширный ассортимент создается из товаров разной ценовой категории

Оптовые продажи сигарет – бизнес, приносящий стабильную выручку. На этапе планирования стратегии бизнеса, следует с ответственностью подойти к созданию ассортимента. Предлагаемые товары должны быть рассчитаны на разную аудиторию. В целях увеличения получаемого дохода, можно выделить отдельный стеллаж для брелоков, пепельниц и зажигалок. Помимо этого, разнообразить ассортимент можно табаком для кальяна или сигарами.

При найме персонала следует уделить внимание наличию опыта в сфере продаж. Продавец табачного бутика должен обладать не только правильно поставленной дикцией, но и разбираться в особенностях каждого наименования. Именно в работу продавца входит привлечение постоянных клиентов.

Первоначальные финансовые вложения на открытие табачного бизнеса составляют от 500 000 до 1 500 000 рублей. Примерно половина от данной суммы уйдет на приобретение табачной продукции. 30 000 рублей – стоимость ежемесячной аренды помещения. В вышеуказанную сумму входят расходы на ремонтные работы и изготовление рекламного баннера. Расходы на приобретение климатического оборудования, специальных шкафов и стеллажей составляют от 400 000 до 700 000 рублей. Помимо этого, следует учитывать расходы на регистрацию в статусе индивидуального предпринимателя и оплату налоговых пошлин. Также следует заранее позаботиться о зарплате сотрудникам и бухгалтеру.

Автоматы для продажи сигарет

Продажа табачных изделий – вид деятельности, сопровождаемый различными рисками, который более подходит для уверенных в себе мужчин. Однако, это не говорит о том, что женщины, занимающиеся предпринимательской деятельностью, не справятся с подобной задачей. При организации подобного предприятия следует учитывать различные нюансы. В связи с этим на начальных этапах, лучше всего отдавать предпочтение продаже небольших партий товара.

Во многих европейских странах, продажа табачных изделий осуществляется с помощью специальной техники. Однако в реалиях российского рынка, в данной ситуации необходимо получить разрешение соответствующих органов. В противном случае, на хозяина автомата могут быть наложены штрафные санкции. Купить оборудование для продажи сигарет довольно сложно.

Подобное приобретение обойдется в 250 000 рублей. Также следует учитывать, что технику придется заказывать из Европы. Подобный автомат вмещает в себя около 3 000 пачек сигарет.

Основная проблема подобной деятельности заключается в том, что автомат не в состоянии определить возраст покупателя. Именно поэтому подобная техника размещается только там, куда не допускаются лица моложе восемнадцати лет. Лицензия на продажу табачных изделий посредством автоматов не требуется.

Оптовые продажи

Поставщик табачной продукции, как и человек, осуществляющий реализацию подобного товара, должен знать обо всех нюансах данного вида деятельности. Правильный подход к оптовым продажам может принести гораздо большую прибыль, чем розничная реализация продукции. Учитывая, что существует возможность вести оптовый бизнес при помощи интернета, появляется шанс значительно сократить уровень первоначальных инвестиций. При оптовых продажах нет необходимости аренды помещения под магазин, а также не нужны расходы на ремонтные работы.

Продавец табачных изделий в интернете избегает различных финансовых потерь, связанных с поиском места для торговой точки. Таким образом, экономия от подобной затеи составляет около 300 000 рублей. Учитывая эти факторы, можно сказать о том, что данный подход окупается гораздо быстрее.

Данные возможности делают бизнес по оптовой продаже сигарет более привлекательным для начинающих предпринимателей. Также учитывая, что данный товар является востребованным, то оптовые продажи сигарет становятся источником постоянной прибыли. Оптовые продажи позволяют не только значительно увеличить предлагаемый ассортимент товаров, но и увеличить получаемую прибыль.

Этим организациям были предоставлены отсрочки для введения онлайн-касс, но они закончились летом 2020 года.

Размещение стенда

Для реализации табака, нужно руководствуются установленными правилами.

Вето наложили на продажу сигарет в 2020 году – новые правила для ИП относятся к этим местам:

1. Рядом с культурными, образовательными, спортивными или медицинскими объектами.
2. Не больше 100 метров от официальных организаций по образованию.
3. В объектах, где происходит обслуживание любого типа транспорта.
4. На объекте, где жителям города предоставляют гостиничные и жилищные услуги.

Продавцы также не имеют право распространять табак гражданам, возраст которых не достиг совершеннолетия. Если с виду не получается определить, сколько человеку лет, то ему придется предъявить паспорт гражданина Российской Федерации.

Показывать табачную продукцию продавец имеет право только после просьбы об этом покупателя, когда он изучит ассортиментный список. Это требование определенно в 20 статье ФЗ РФ.

Для оповещения о реализации табак, ИП должен руководствоваться новым законопроектом. В соответствии с ним, текст должен иметь черный цвет с одинаковым шрифтом на светлом фоне. В рекламе обязательно оказывают точную цену, и полностью исключают картинки.

Об установленной стоимости

Законодатель наложил вето на реализацию сигарет выше или ниже установленного порога. Все розничные цены указываются на пачке изготовителем. Опускать цены ниже ориентировочной стоимости нельзя согласно п. №4 ст. №187.1 НК РФ. Но имеются исключения – под статью не попадает товар, подлежащий налогообложению.

Из этого можно сделать вывод, что выручка от торговли табачными изделиями составляет максимум 25%. Но на практике эти цифры уменьшаются примерно до 16 или 20%.

Если ходят разговоры, что прибыль от продажи составляет больше 50%, то это неправда. Такая выручка может быть осуществлена исключительно на продаже нелегального товара, то есть с нарушением законов Российской Федерации.

Использование ККТ (контрольно-кассовая техника)

Это довольно сложная задача. Кассовый аппарат нужно освоить и правильно вести учет прибыли по нему. Обычно для этих целей нанимают работника.

Правовые акты, обязывающие использовать ККТ:

1. ФЗ 290.
2. Обращение Минфина номер 03-01-15/38907, и 03-01-15/20998, в редакции от 2017 года.
3. ФЗ 54.

В документах подробно описаны правила реализации табачных товаров с применением онлайн-касс.

ККТ разрешено не использовать, если бизнес ведется в отдаленных и труднодоступных поселках и сельской местности. Но есть оговорка – применять кассу все равно придется, однако, отправлять данные онлайн в налоговую службу необязательно.

Единственный способ избежать покупку ККТ – вести деятельность в местности, где имеются проблемы с коммуникациями.

Для продажи сигарет, закон обязывает купить сертифицированные кассы с активированным криптоключом (срок действия 13 месяцев). В данный момент не составляет труда найти оборудование, поддерживающее такой режим. При приобретении аппарата, также следует убедиться, что он занесен в государственный реестр.

Посмотрите видео: “Табачный киоск как бизнес идея”

Налогоплательщики отправляли в Минфин прошение, с целью – выяснить, не смогут ли продавцы сигарет обойти официальный указ, причисленный к подакцизным товарам. Ведь на алкогольную продукцию распоряжение правительства уже распространилось, и продавцы обязаны выдавать чеки из специальных аппаратов.

Работники министерства ответили, что индивидуальные предприниматели имели возможность работать без онлайн-касс исключительно до 1 июля. Далее, каждый ИП должен в обязательном порядке выдавать чеки с названием проданного товара, поскольку с продукции будет списан акциз.

Лицензирование табачной деятельности

Для индивидуальных предпринимателей нет необходимости приобретать лицензию, пока нет такого закона. Подобные меры распространяются исключительно на юридических лиц.

В текущем году не запланировано установление ограничений по ведению бизнеса ИП без лицензии. Но если предприниматель хочет открыть такое дело (особенно внутри торговых площадок), нужно поставить дополнительный код в ОКВЭД к тем, что уже были получены ранее, а после поместить в реестр. Индекс 47-11 дает продавцу возможность законно реализовать товар в магазинах, где не продаются продукты питания.

Не разобрались с материалом статьи или нужна помощь? Задайте вопрос нашему штатному юристу через форму «Онлайн-консультанта» или оставьте комментарий. Мы обязательно ответим!Задать вопрос >>>

Регистрацию нужно провести в налоговой инспекции. Платить за это деньги не придется, понадобится только правильно оформленное заявление.

Перед началом деятельности ИП необходимо посетить территориальное подразделение ИФНС, и узнать, нет ли продаж сигарет в списке запрещенных действий.

Время продажи

Ограничение на время распространения табака законодательством не предусмотрено. Были попытки запретить реализацию сигарет в ночное время, но Минздрав не поддержал эту инициативу.

Документы для открытия точки

Чтобы начать дело по продаже сигарет, следует набрать квалифицированный персонал, бухгалтера и других сотрудников. Из этого следует, что придётся заключать трудовые договора. После этого понадобятся официальные бумаги о прохождении пожарной безопасности и санпеденстанции.

Обязательное условие – заверенные бумаги об индивидуальной предпринимательской деятельности.

Где запрещена продажа

Чтобы не столкнуться с неприятностями при открытии бизнеса, нужно внимательно изучить ФЗ №15 “Об охране здоровья населения от воздействия табачного дыма. “.

Распространение табачной продукции официально запрещено:

• в гостиницах;
• на остановках и местах для подъезда транспорта;
• вблизи ВУЗов, школ и детсадов;
• рядом с туристическими лайнерами;
• в барах, кафетериях и учреждениях общепита;
• около вокзалов;
• вблизи офисов.

В случае нарушения запретов, индивидуальный предприниматель получит штраф.

Торговля табачными продуктами не допускается на ярмарках и выставках. В текущем году не разрешают реализацию сигарет через окно, а также в случае открытой демонстрации.

Запрет на поштучную продажу

Правила 2020 года запрещают поштучную реализацию табачных изделий. Под запрет попала даже реклама с подобной реализацией товары.

Согласно нормативным документам, а именно, ч. 6 ст. 19 Федерального закона №15, в пачке должны обязательно находиться 20 сигарет. Также предприниматель не может дать товар покупателю без соответствующей упаковки с маркировками.

Где официально разрешено продавать

Министерство здравоохранения запретило продавать табачные изделия в ларьках и киосках. Теперь предприниматели должны открывать торговые залы со складским помещением и рабочей зоной.

Продавать разрешено в:

• специально оборудованных магазинах с торговым и складским помещением.
• павильонах с торговой зоной.

Если подобные объекты отсутствуют в населённых пунктах, то можно продавать табак в иных точках. Но на ярмарках и публичных выставках никто не вправе заниматься распространением сигарет.

На заметку: рекламировать продукцию разрешено только посредством прайс-листов. Открыто демонстрировать сигареты запрещено законодательством.

Продажа сигарет лицам до совершеннолетия

Несовершеннолетним лицам (до 18 лет) на законодательном уровне запрещено продавать сигареты. Продавец не должен обращать внимание на гражданство человека. Разрешена реализация табачной продукции только при предъявлении документа от покупателя, подтверждающего его совершеннолетие по законам РФ (ст. 20 ФЗ №15).

Ответственность

В России можно продавать только сигареты с акцизной маркой. Если соответствующая маркировка отсутствует, то это считается контрабандой. За нарушение торговли, ИП может получить административную или даже уголовную ответственность.

За распространение контрабандных сигарет, законодательство предусматривает следующие штрафы:

• 2-3 тысячи рублей;
• принудительные работы до 5 лет;
• штраф в размере заработной платы за последние три года;
• санкции до 1 000 000 рублей и лишение свободы на срок до 6 лет.

Штрафные санкции накладывают на лиц, которые продали контрафактную продукцию на сумму свыше 100 000 руб.

Не разобрались с материалом статьи или нужна помощь? Задайте вопрос нашему штатному юристу через форму «Онлайн-консультанта» или оставьте комментарий. Мы обязательно ответим!Задать вопрос >>>

На предпринимателей обычно распространяется штраф до 4 000 рублей, с изъятием, если продукция продавалась в особо крупных размерах. Наказание за продажу сигарет гражданам, не достигшим совершеннолетия, составляет от 3000 до 5000 руб.

Куда сообщить о нарушении закона

Важно понимать, что тайно составить заявление не получится, ведь без этого уполномоченные силы не смогут провести проверку, и нарушителей не привлекут к ответственности.

Условия реализации электронных сигарет

С прошлого года электронные сигареты приравняли к продаже традиционной и привычной табачной продукции. Пока все ограничения действуют исключительно на сигареты, но вскоре и электронные образцы попадут под определенное нормирование.

Пока закон до конца не определился с мерами борьбы по распространению электронных сигарет, поскольку такой товар (даже никотиновый) формально не получится отнести к табачной продукции. Но на практике были судебные разбирательства, где продавцу вынесли административный штраф.

В данный момент точно не определен вопрос о происхождении никотина, который добавляется в электронную продукцию. Поэтому при распространении подобного товара, нужно руководствоваться общими правилами, чтобы избежать неприятностей. Нужно понятно разделять товар с никотиновой и иной жидкостью внутри. Первые виды желательно не выставлять на прилавке в видном месте.

Все действия правительства направлены на снижение уровня курящих людей в стране с целью повышения здоровья населения. Минздрав заявил, что в 2033 году продажа табачной продукции резко сократится на территории РФ.

Посмотрите видео: “Бизнес мотивация или как я открыл табачный магазин”

Антитабачный закон: как продавать сигареты и не потерять деньги

Время чтения: 10 минут

Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.

Только за первый квартал 2019 года Роспотребнадзор вывез из магазинов 26 тысяч пачек сигарет. Всё из-за нарушений антитабачного закона. За продажу сигарет в баре или рядом со школой можно получить штраф, а если торговать табаком без акцизных марок или маркировки, ещё и лишиться товара. Мы выяснили, как продавать табак, чтобы не остаться в убытке.

Где нельзя продавать сигареты

Список мест, где нельзя продавать сигареты — в п. 7 ст. 19 антитабачного закона

В определённых местах:

• ближе, чем в 100 метрах от территории школ и детских садов,
• в домах культуры и дворцах молодёжи,
• в спортивных залах и на стадионах,
• в больницах, поликлиниках и санаториях,
• в городском и пригородном транспорте,
• в зданиях госорганов,
• на вокзалах, в аэропортах, морских и речных портах, на станциях метро,
• в гостиницах и хостелах.

Про помещение для продажи табака — в п. 1-3 ст. 19 антитабачного закона

Вне магазинов и павильонов. Чтобы продавать сигареты, нужно отдельное помещение. В нём должен быть торговый зал, склады и подсобки. Это может быть свой магазин, павильон, отдел в торговом центре или большом магазине. Нарушать это правило можно, только если в посёлке или на хуторе нет ни одного магазина или павильона.

В павильоне можно продавать сигареты, в киоске — нет. Киоск отличается от павильона тем, что покупатель не может зайти внутрь. Киоскёр продаёт товары через окошко.

Если вы ведёте бизнес в городе, значит, в киосках, кафе, ресторанах, барах, закусочных и на ярмарках продавать сигареты нельзя.

В Костомукше суд запретил владелице магазина «Алко» Воробьёвой продавать сигареты, потому что между магазином и ближайшей школой меньше 100 метров. В апелляции предприниматель объяснила, что по лицензии «Алко» — это не магазин, а кафе. Она читала закон: в нём написано только про расстояние от школ до магазинов и павильонов. Значит, продавать сигареты в кафе можно, и её наказали несправедливо.

Судебная коллегия Верховного суда Республики Карелия ответила, что Воробьёва неправильно рассуждает. Продавать сигареты можно только в магазинах и павильонах, а значит, в кафе и ресторанах — нельзя. Сколько метров от заведения до школы не имеет значения. Первый судья принял верное решение, хоть и объяснил его иначе. Продажу сигарет в кафе «Алко» запретили.

Как нельзя продавать сигареты

Рекламировать и ускорять продажу. По закону ни в каком виде нельзя рекламировать табак и всё, что связано с курением. Если в магазине за покупку бутылки вина дарят пачку сигарет, это нарушение закона. Табак нельзя распространять бесплатно. Скидки на сигареты тоже под запретом. Запрещено проводить конкурсы и лотереи, если для участия обязательно покупать сигареты. Табачная компания не может быть спонсором. По закону спонсорство — это один из видов рекламы. Запрещено, всё, что стимулирует продажу сигарет.

Про продажу сигарет пошучно — в п. 6 ст. 19 антитабачного закона

Поштучно. В пачке должно быть 20 сигарет, ни больше, ни меньше.

Про продажу сигарет вместе с другими товарами — в п. 6 ст. 19 антитабачного закона

В упаковке с другим товаром. Сигареты не могут быть частью подарочного набора.

Без маркировки. С 1 июля 2019 года производители выпускают только маркированные сигареты. На упаковке есть специальный код: по нему любую пачку можно отследить от завода до покупателя. У розницы есть год, чтобы распродать остатки сигарет без маркировки. После 1 июля 2020 года можно будет продавать только маркированные сигареты.

Без акцизных марок. Производители сигарет сами закупают и приклеивают на пачки акцизные марки. Есть два вида марок: для местного и заграничного табака. На каждой указывают вид товара: сигареты с фильтром, сигары, сигариллы, табак трубочный. В момент приёмки товара предпринимателю нужно убедиться, что на пачках есть акцизные марки.

Про перечень табачной продукции — в п. 4–5 ст. 19 антитабачного закона

На открытой витрине. В торговом зале можно разместить только перечень сигарет с ценами. Продавец может открыть витрину с табаком, только когда покупатель попросит об этом.

Про минимальные и максимальные розничные цены — в ст. 13 антитабачного закона

Дороже цены на пачке. У пачки сигарет есть две цены, минимальная и максимальная:

• максимальную розничную цену пишут на пачке. Продавать сигареты дороже нельзя;
• минимальная розничная цена на пачке не указана. Чтобы её посчитать, нужно цену на пачке умножить на 75%. Это и будет минимальная розничная цена. Продавать дешевле запрещено.

Проверить розничные цены на табак можно на сайте налоговой.

Про продажу сигарет несовершеннолетним — в ст. 20 антитабачного закона

Несовершеннолетним.За продажу сигарет несовершеннолетним грозит штраф. Кто будет отвечать — продавец или предприниматель — решит суд. Чаще всего, если сотрудник под подпись прошёл инструктаж о запрете продавать табак несовершеннолетним, он и виноват. Если такого документа нет, могут наказать предпринимателя.

Что сделать, чтобы не получить штраф

Каким должен быть перечень табака — в п. 5 ст. 19 антитабачного закона

Оформить перечень табачной продукции. Витрину с табаком нужно закрыть и указать цены в перечне. На белом листе чёрными буквами одинакового размера в алфавитном порядке перечислить названия сигарет, а рядом — цены. В перечень нельзя добавлять фотографии или рисунки сигаретных пачек.

Владельца магазина «Продукты» в Ленинградской области оштрафовали на 5000 ₽ за ошибки в перечне сигарет. Сигареты «Союз Аполлон» и «Оптима» были на витрине, но не попали в перечень. Названия некоторых марок в списке отличались от тех, что на упаковке: «Винстон» вместо «Winston», «Л м» вместо «LМ».

В суде предприниматель вместо того, чтобы спорить, пожаловался на проверяющих: они провели проверку с нарушениями. Суд поддержал предпринимателя. Штраф отменили, административное дело прекратили.

Убедиться, что от магазина до школы или детского сада не меньше 100 метров. Расстояние нужно считать по прямой линии без учёта преград: от забора школы до двери магазина. Если расстояние до забора 98 метров, а до школьных дверей — 103 метра, продавать сигареты нельзя. В суде не сработает аргумент «через забор никто не ходит». Чтобы продавать сигареты, придётся переехать в другое помещение.

Как ловят нарушителей

По данным Роспотребнадзора, чаще всего штрафуют предпринимателей, которые:

• неправильно оформили перечень табака,
• продают сигареты рядом со школой,
• продают сигареты без акцизных марок.

Предпринимателей ловят во время проверок: плановых и внеплановых. С внеплановой проверкой могут прийти по жалобе. Если в магазине вблизи школы продаются сигареты, достаточно купить пачку и отправить чек в Роспотребнадзор. Скорее всего, в суде чек посчитают доказательством и накажут предпринимателя.

В магазине «Красное и Белое» рядом с 52-й школой в Орске кто-то купил сигареты, написал заявление и вместе с чеком отправил в Роспотребнадзор. Этого хватило, чтобы предпринимателя вызвали в суд. А тот запретил продавать в магазине сигареты.

В компании не согласились с решением суда и подали на апелляцию. В «Красном и Белом» уверяли, что не продавали сигареты и на первом заседании суда просили отложить рассмотрение дела, чтобы собрать доказательства. Но судьи не нашли такого ходатайства в материалах дела, а доказательство продажи сигарет уже было — чек из магазина. Суд оставил решение без изменений.

Что грозит нарушителям

Нарушение	Должностное лицо	Индивидуальный предприниматель	Юридическое лицо	Статья
Стимулирование продажи табака	5 000 — 15 000 ₽	5 000 — 15 000 ₽	80 000 — 150 000 ₽	п.1 ст. 14.3.1 КоАП РФ
Неправильно оформленный перечень сигарет, продажа в запрещённых местах	5 000 — 10 000 ₽	5 000 — 10 000 ₽	30 000 — 50 000 ₽	п. 1 ст. 14.53 КоАП РФ
Продажа сигарет несовершеннолетнему	30 000–50 000 ₽	30 000–50 000 ₽	100 000–150 000 ₽	п. 3 статья 14.53 КоАП РФ
Продажа сигарет дороже цены на пачке	50 000 ₽ или до трёх лет дисквалификации	50 000 ₽ или до трёх лет дисквалификации	лишняя выручка от продажи сигарет за год, умноженная на два	п. 1 статья 14.6 КоАП РФ

Стимулирование продажи табака
Должностное лицо: 5 000 — 15 000 ₽
Индивидуальный предприниматель: 5 000 — 15 000 ₽
Юридическое лицо: 80 000 — 150 000 ₽
Cтатья: п.1 ст. 14.3.1 КоАП РФ
Неправильно оформленный перечень сигарет, продажа в запрещённых местах
Должностное лицо: 5 000 — 10 000 ₽
Индивидуальный предприниматель: 5 000 — 10 000 ₽
Юридическое лицо: 30 000 — 50 000 ₽
Cтатья: п. 1 ст. 14.53 КоАП РФ
Продажа сигарет несовершеннолетнему
Должностное лицо: 30 000–50 000 ₽
Индивидуальный предприниматель: 30 000–50 000 ₽
Юридическое лицо: 100 000–150 000 ₽
Cтатья: п. 3 статья 14.53 КоАП РФ
Продажа сигарет дороже цены на пачке
Должностное лицо: 50 000 ₽ или до трёх лет дисквалификации
Индивидуальный предприниматель: 50 000 ₽ или до трёх лет дисквалификации
Юридическое лицо: лишняя выручка от продажи сигарет за год, умноженная на два
Cтатья: п. 1 статья 14.6 КоАП РФ

Подытожим

Если в магазине продаются сигареты, Роспотребнадзор проверит, как предприниматель соблюдает антитабачный закон. Нарушителю грозит штраф от 5000 ₽ до 150 000 ₽.

Где нельзя продавать сигареты:

• вне магазинов и павильонов,
• ближе, чем в 100 метрах от территории школ и детских садов,
• в домах культуры и дворцах молодёжи,
• в спортивных залах и на стадионах,
• в больницах, поликлиниках и санаториях,
• в городском и пригородном транспорте,
• в зданиях госорганов,
• на вокзалах, в аэропортах, морских и речных портах, на станциях метро,
• в гостиницах и хостелах.

Как нельзя продавать сигареты:

• со скидками и рекламой,
• поштучно,
• в упаковке с другим товаром,
• без маркировки,
• без акцизных марок,
• на открытой витрине,
• дороже или дешевле установленной цены,
• несовершеннолетним.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите 111 Ctrl+Enter.

Как правильно подготовиться к торговле табаком и сигаретами с 1 июля 2019 года?

Как правильно подготовиться к торговле табаком и сигаретами с 1 июля 2019 года?

Этапы перехода розницы на маркировку табачной продукции

Согласно постановлению Правительства РФ от 28.02.2019 г. № 224 утверждены Правила маркировки табачной продукции средствами идентификации и особенности внедрения государственной информационной системы (ГИС) маркировки и мониторинга оборота табачной продукции (МОТП).

Документом определено, что производители и импортеры табака, а также розничные продавцы должны зарегистрировать свою продукцию, подлежащую обязательной маркировке, в информационной системе в срок с 1 марта 2019 года по 30 июня 2019 года (включительно). При начале деятельности после 30 июня 2019 года — в течение 7 календарных дней.

Вносить в информационную систему сведения в отношении табачной продукции и всех операций, производимых с ней, указанные субъекты обязаны с 1 июля 2019 года.

С этой же даты на территории России запрещается производство, а также ввоз в страну сигарет (код по ОКПД 2 12.00.11.130, код по ТН ВЭД 2402 20) и папирос (код по ОКПД 2 12.00.11.140) без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему соответствующих сведений, а также розничная продажа указанных видов табачной продукции, произведенных (ввезенных) после 1 июля 2019 года, без передачи в информационную систему мониторинга сведений об их продаже.

С 1 июля 2020 года на территории России полностью запрещается оборот немаркированных сигарет и папирос, а с 1 июля 2021 года — прочих видов табачной продукции.

Порядок регистрации в ГИС мониторинга

Как зарегистрироваться в ГИС мониторинга?

Для регистрации в ГИС мониторинга необходимо:

1. Заполнить заявку на регистрацию в Национальной системе цифровой маркировки Честный ЗНАК.
2. Зарегистрировать торговую точку в личном кабинете участника оборота.

Инструкция по регистрации и ссылка на личный кабинет участника оборота будут направлены на указанную при заполнении заявки электронную почту.

При регистрации и реализации табачной продукции, а также для подписания электронных универсальных передаточных документов (УПД) потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП), которую можно получить в специальных удостоверяющих центрах, аккредитованных Минкомсвязью России.

Если декларация ЕГАИС сдается через Контур.Маркет, можно ли при реализации и регистрации табака использовать имеющуюся ЭЦП или необходимо приобрести новую?

В данный момент на стороне разработчика ГИС мониторинга идут доработки, чтобы ЭЦП для ЕГАИС подходила и работы с маркировкой табака. Поэтому, при работе с ГИС мониторинга можно использовать ранее приобретенную электронную подпись для ЕГАИС.

Приемка продукции

Как происходит процесс движения маркированной продукции от регистрации и заказа кодов для маркировки остатков до реализации товара физлицу в рознице?

Производитель описывает продукт, запрашивает партию 2D кодов маркировки в ИС МОТП, которая осуществляет их генерацию. После получения готовых DataMatrix-кодов производитель с помощью лазерного или каплеструйного принтера наносит их на упаковки вместе с кодом проверки. Далее фабрика отправляет данные о том, какие коды были использованы или не использованы, например, из-за брака, в ИС. Копировать коды запрещено так как при сканировании онлайн-касса определит копию как подделку.

Далее производитель при реализации каждой упаковки сигарет с цифровой маркировкой формирует первичный УПД, в который заносит данные обо всех средствах идентификации. Затем продавец передает его в электронном виде покупателю, в роли которого выступает дистрибьютор. Он проверяет документы, принимает поставку, становится собственником товара. Данные об этом попадают в Национальную систему цифровой маркировки Честный ЗНАК. Аналогичные действия выполняют все участники цепи.

При реализации продукта конечному потребителю используется контрольно-кассовая техника, в которую вносится информация по уникальному коду с помощью 2D-сканера. Далее формируется чек, который информирует ОФД о выбытии контрольно-идентификационного знака (КиЗ) маркировки сигарет. Оператор в свою очередь передает данные в ГИС мониторинга, и DataMatrix-код выходит из оборота.

Чтобы обезопасить себя нужно каждую пачку или блоком? И при продаже необходимо считывать каждую пачку или весь блок?

В случае, если торговля осуществляется только лишь блоками, то принимать можно блоками. А если принимаете блок, но реализовываете по пачке, то советуем принимать также пачки. По причине несовершенства оборудования на производстве, имеются все шансы для возникновения ошибок при нанесении кода Data Matrix на упаковку. Есть риск, что вы можете получить пачку с одним кодом, а в универсальном передаточном документе будет отмечен другой. Несоответствие между документом и фактом невозможно выявить, если не сканировать пачки во время приема товара от поставщика.

Перемещение и возврат товара

Можно ли перемещать табачную продукцию из одной торговой точки в другую? Какими специальными документами нужно это оформить?

ГИС мониторинга фиксирует движение табачной продукции по ИНН, а не по связке ИНН-КПП. Из этого следует, что система знает только какие маркированные товары, находятся у организации, но не знает в каких торговых точках. Поэтому, чтобы переместить товары между торговыми точками в рамках одной организации, специальные документы не требуются. Перемещение товара оформляется так же, как и делали это раньше.

Как можно узнать, какие марки были проданы? Нужно ли будет сканировать товар, если необходимо вернуть его поставщику?

С 1 июля 2020 года в универсальном передаточном документе в обязательном порядке с упаковок табака должны указываться контрольно-идентификационные знаки. Как они там появятся — не важно.

Создайте возвратный документ, если будете возвращать всю партию товара. Его можно сформировать на основе исходного универсального передаточного документа.

Если будете возвращать только часть партии товара, то тут есть варианты:

• автоматический — учетная система, через которую вы работаете с ГИС мониторинга, может вернуть по этой накладной все, что не было продано;
• ручной — чтобы у поставщика не было претензий, необходимо будет отсканировать всю продукцию.

Розничная продажа

Можно ИП на ЕНВД продавать сигареты и не указывать полное наименование товара в чеке. Например, указать просто «сигареты»?

ИП на ЕНВД имеют право не указывать наименование товара в чеке до 1 февраля 2021 года лишь при условии, что они не продают подакцизный товар (п.1. ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Так как табак является подакцизным товаром, данная отсрочка на ИП не распространяется. Норма в законе сформулирована таким образом, что отсрочка не распространяется на продавцов подакцизных товаров (а не на указание самих подакцизных товаров), таким образом в чеке нужно указывать не только подакциз, а все товары, реализуемые в рамках ИП.

В каких случает необходимо отчитываться в ГИС мониторинга?

Отчитываться пока необходимо только в двух случаях:

• с 1 июля 2019 года при выводе табачной продукции из оборота. Для этого необходимо на кассе отсканировать контрольное идентификационное значение (КИЗ);
• с 1 июля 2020 года отправлять и получать универсальные передаточные документы, чтобы зафиксировать в системе мониторинга смену собственника товара.

DataMatrix на блоке или коробке содержит информацию о КИЗах на пачках, которые внутри? Можно ли при приемке сканировать только блоки/коробки, а вывод производить каждой пачки?

Да, при приеме вы можете сканировать только блоки или коробки. ИС мониторинга знает, какие именно коды указаны на пачках внутри блока или коробки. Чтобы их узнать, нужно отправить идентификатор блока в систему мониторинга с запросом сообщить идентификаторы, находящиеся внутри. Система мониторинга отправляет вам коды каждой пачки, и вы сканируете каждую, сверяя фактический код с кодом в документе.

Нужно ли прекращать продажи сигарет при выключении света?

Да, нужно. Если покупателю или клиенту не выдается кассовый чек, то это является серьезным нарушением и не зависит от того продаете табак или любой другой товар.

Обычный штрихкод (EAN) у маркированных пачек остается?

Да, линейный штрихкод останется, но он будет отличаться на маркированных и немаркированных упаковках.

Остатки

Нужно ли сверять остатки в магазине с остатками ГИС мониторинга?

Ведение остатков подразумевает, что вы отчитываетесь об изменении баланса. Однако понятие «баланс» пока отсутствует в нормативных актах о маркировке.

Нужно ли ставить на баланс ГИС немаркированные остатки сигарет?

Нет, не нужно. Но к 1 июля 2020 года розница обязана будет распродать все немаркированные остатки сигарет. С этого момента оборот табачных изделий без маркировки будет окончательно прекращен

Электронный документооборот и универсальные передаточные документы

Будет ли маркированный табак в накладной отмечаться отдельно от немаркированного?

В бумажной накладной маркированный и немаркированный табак будет указываться одинаково. Когда наступят требования по передаче УПД, начнет действовать требование указывать контрольно-идентификационных знаки (КИЗ) с упаковок. В УПД предусмотрено отдельное поле для КИЗ. Если оно заполнено, значит продукция маркированная, если поля пустые, то продукция должна быть немаркированная. Если вам пришел маркированный табак, но в УПД нет КИЗ, то регулятор это расценит как продажу продукции, которая не принята по УПД.

Передача УПД еще не определена, так как еще не выработан формат документа, верно?

Формат УПД для табака выработан и обязателен к применению с 1 июля 2020 года. Для остальных товаров, подлежащих маркировке, возможно, появится специальный формат.

Работа с оператором фискальных данных

Если касса работает в автономном режиме без передачи данных ОФД, как в этом случае работать с системой мониторинга?

Не отправлять данные ОФД онлайн имеют право те, кто применяет кассу в автономном режиме. Таким категориям налогоплательщиков нужно самостоятельно отправлять данные о продажах маркированного табака в ИС мониторинга (п. 72 в Постановлении Правительства РФ от 28.02.2019 № 224). Как именно подавать сведения, пока не ясно. Ожидается, что на этот счет регулятор выпустит разъяснения.

Как быть, если касса работает в местности, удаленной от сетей связи?

Если работаете в местности, где можно не применять ОФД, вы должны самостоятельно направить в ИС мониторинга уведомление о выводе из оборота табачной продукции. (п. 72 Правил в Постановлении Правительства РФ от 28.02.2019 № 224). Данное уведомление должно содержать сведения, предусмотренные пунктом 69 Правил:

• ИНН организации розничной торговли;
• вид документа;
• порядковый номер фискального документа;
• дата и временя фискального документа;
• признак расчета — приход (получение средств от покупателя), возврат прихода (возврат покупателю средств, полученных от него), расход (выдача средств покупателю), возврат расхода (получение средств от покупателя, выданных ему);
• код идентификации упаковки табачной продукции и (или) коде идентификации групповой упаковки;
• цена за единицу табачной продукции;
• регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
• адрес регистрации контрольно-кассовой техники.

Можно ли использовать одного ОФД для передачи сведений в ФНС и для работы с ГИС мониторинга?

Да, можно. Например, Контур.ОФД может работать и с ФНС и с маркировкой.

Оптовые организации

Какие действия требуются произвести оптовым организациям до июля 2020?

Необходимо зарегистрироваться в ГИС мониторинга до 30 июня 2019 года включительно, если занимаетесь только оптовой торговлей. Работать с УПД нужно будет только 1 июля 2020 года. Возможно, что сама ситуация на рынке потребует перейти на ЭДО раньше этого срока. К примеру, если крупнейшие игроки табачного рынка скажут, что будут отправлять документы на маркированный табак только в электронном виде.

Читайте далее: