Договор внештатного сотрудника образец 2018 г

Образец трудового договора с внештатным сотрудником

Внештатным сотрудником организации называется работник, принятый в неё для выполнения кратковременной работы и не входящий в штатное расписание. Как правило, внештатный сотрудник нанимается для выполнения разовых или сезонных работ или замены временно отсутствующего сотрудника.

К числу внештатных работников относятся и фрилансеры, предлагающие свои услуги через Интернет, однако их труд не требует письменного оформления отношений с заказчиком. В некоторых случаях такие сотрудники могут быть оформлены как дистанционные работники с заключением трудового договора.

Оформление трудовых отношений с внештатными сотрудниками

Срочный трудовой договор

К числу соглашений, которые могут быть заключены с принимаемым внештатным сотрудником, относит срочный трудовой договор, который отличается от стандартного трудового договора установленным сроком найма (до пяти лет согласно статье 58 ТК РФ).

Как правило, соглашение этого типа заключается с сезонными либо заменяющими основного сотрудника работниками, однако статья 58 Трудового кодекса РФ предусматривает возможность заключения срочных договоров с любыми категориями работников.

При подписании контракта такого типа с внештатным работником работодатель должен издать приказ о приёме на работу, где, помимо прочего, указывается срок найма. В трудовой книжке сотрудника оформляется запись о принятии или назначении в конкретное подразделение организации. Испытательный срок, который работодатель имеет право установить, варьируется в зависимости от общего срока договора.

При заключении контракта на время менее двух месяцев испытательный срок вообще не может быть установлен, на срок до шести месяцев – не более двух недель. В случае, если нанятый по срочному договору внештатный сотрудник продолжает свою деятельность после истечения срока соглашения, договор автоматически становится бессрочным со всеми вытекающими отсюда последствиями, и попытка далее трактовать соглашение как срочное считается нарушением трудового законодательства.

Установленный срок контракта может быть изменён, для чего необходимо заключить дополнительное соглашение.

Договор гражданско-правового характера с внештатным работником

Договор подряда (выполнения работ или оказания услуг) относится к соглашениям гражданско-правового характера и заключается для исполнения разового поручения. Именно такой тип договора используется, как правило, при приеме на работу внештатного сотрудника.

Издание приказа о приёме и запись в трудовой книжке в данном случае не производятся.

Типовой договор гражданско-правового характера с работником содержит положения о:

1. перечне выполняемых работ;
2. способе произведения расчёта с внештатным работником и размере его вознаграждения;
3. сроке работ (даты начала и конца);
4. порядке приёма и сдачи выполненных работ;
5. общих требованиях к сотруднику;
6. ответственности сторон.

Не рекомендуется включать в гражданско-правовой договор положения, характерные для трудовых договоров: о режиме работы, о специальности сотрудника и т.д.

Сотрудник, нанятый по договору гражданско-правового характера, не обязан подчиняться установленному распорядку деятельности организации; никакие гарантии и льготы, установленные трудовым законодательством (отпуск и т.п.), также не распространяются на работников такого типа.

Заключение гражданско-правового договора с внештатным работником подразумевает выполнение им трудовых обязанностей в нерабочее время, иначе его труд, согласно ТК РФ, должен квалифицироваться как совместительство.

Следует помнить, что в случае возникновения спора с работодателем сотрудник, в договоре подряда которого зафиксированы положения, прописываемые обычно лишь в трудовом соглашении (см. выше), имеет хорошие шансы доказать установление трудовых отношений с принявшей его организацией в суде.

Скачать образец

• договор подряда можно скачать по ссылке → скачать образец;
• договор оказания услуг можно скачать по ссылке → скачать.

Заключая договор любого из описанных типов с внештатным сотрудником, следует придерживаться норм, установленных законодательством РФ.

Гражданско-правовой договор с внештатным сотрудником

Привлечение внештатных сотрудников к работе на основании гражданско-правового договора (ГПД) – стандартная практика сегодняшнего дня. В статье разберем, как правильно составить гражданско-правовой договор с внештатным сотрудником, какие налоги и сборы следует оплатить работодателю в рамках договора, какие претензии со стороны контролеров возможны при заключении ГПД с «внештатником».

Гражданско-правовой договор с внештатным сотрудником

Гражданско-правовой договор с внештатным сотрудником

Стремясь уменьшить количество штатных сотрудников и тем самым сократить расходы на кадровый учет, многие компании выводят работников за штат путем заключения с ними гражданско-правового договора (ГПД).

При найме «внештатника» по ГПД работодатель приобретает множество преимуществ, среди которых:

• организация не обязана обеспечивать сотрудника рабочим местом, выдавать необходимые инструменты, оборудование, оргтехнику, т.п.;
• оплата по ГПД осуществляется на основании фактически выполненное работы, а не за время, проведенное сотрудником в офисе;
• работодатель освобождается от обязательств уплаты страховых взносов в ФСС за травматизм;
• в рамках ГПД фирма не оплачивает сотруднику больничный, отпуск, декретные пособия, выплаты при увольнении, т.п.

Кроме того, компании могут использовать ГПД в качестве оформления взаимоотношений с работником на время испытательного срока, по окончанию которого сотрудника берут в штат либо отказывают в дальнейшем предоставлении работы.

Ниже мы расскажем об особенностях налогообложения расходов, понесенных работодателем в рамках ГПД.

Согласно ст. 208 и ст. 209 НК РФ, вознаграждение, выплачиваемое гражданину за выполненную работу, является доходом, налогооблагаемым НДФЛ. Так как оплата по ГПД является одним из видов такого вознаграждения, то работодатель, исполняя функции налогового агента, обязан исчислить сумму НДФЛ, удержать сумму из дохода сотрудника, после чего уплатить налог в бюджет.

Срок перечисления НДФЛ в бюджет по ГПД – не позже для выплаты сотруднику вознаграждения за работу.

Расчет НДФЛ по ГПД производится по формуле:

НДФЛ = (Доход – ПрофВычет) * НалогСтавка,

где Доход – сумма дохода, выплаченная «внештатнику» по ГПД;
ПровВычет – профессиональный вычет, предоставляемый на основании ст. 221 НК РФ и равный расходам, понесенным работником для выполнения условий ГПД (при наличии подтверждающих документов);
НалогСтавка – применяемая ставка налога (13% – в общем порядке, 30% – для нерезидентов РФ).

Страховые взносы

Работодатель исчисляет и выплачивает в фонды социального страхования взносы в рамках ГПД в следующем размере:

• в ПФР – 22% от суммы выплаченного вознаграждения;
• в ФОМС – 5,1% от размера доходов.

В отличие от НДФЛ, сумма которого уплачивается в бюджет за счет средств работника, получающего доход, страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию работодатель уплачивает самостоятельно, за счет собственных средств. Срок уплаты налога – ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Существенным преимуществом для работодателя, выплачивающего зарплату «внештатнику» по ГПД, является отсутствие обязательств по исчислению и уплате страховых взносов в ФСС. Согласно ФЗ-255 (статья 2) физлица, оказывающие организации услуги (выполняющие работы) по ГПД, не относятся к категории застрахованных лиц на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данное утверждение также содержится в разъяснениях ФНС (письмо № 02-03-09/08-147П от 15.02.10).

Рассмотрим пример. Между ООО «Спрут» и Куравлевым С.Т. заключен гражданско-правовой договор, согласно которому Куравлев выполняет для «Спрута» работы консультативного характера. Ежемесячное вознаграждение для Куравлева по договору составляет 21.880 руб.

Информация о налогах и сборах, начисленных «Спрутом» при выплате Куравлеву ежемесячного вознаграждения, представлена в таблице ниже.

Начислено ежемесячное вознаграждение

Начислен НДФЛ Начислен взнос в ПРФ Начислен взнос в ФОМС Выплачено вознаграждение получателю 21.880 руб. 21.880 руб. * 13% = 2.844,40 руб. 21.880 руб. * 22% = 4.813,60 руб. 21.880 руб. * 5,1% = 1.115,88 руб.

21.880 руб. – 2.844,40 руб. = 19.035,60 руб.

Ниже представлена пошаговая процедура, которая поможет работодателю грамотно составить гражданско-правовой договор и тем самым оформить взаимоотношения с «внештатником».

Шаг-1. Составление договора

При составлении договора гражданско-правового характера руководствуйтесь подразделом 2 ГК РФ. Согласно положениям документа, ГПД может быть заключен в свободной форме, с указанием следующих обязательных реквизитов:

• наименование документа;
• дата и место составления;
• информация о подписантах в преамбуле (наименование организации, ФИО, должность руководителя, ФИО работника);
• реквизиты работодателя (юридический адрес, КПП, номер записи о регистрации в ЕГР, расчетный счет, наименование и БИК банка);
• реквизиты работника (адрес проживания, паспортные данные, ИНН, расчетный счет для перечисления вознаграждения).

В тексте договора зафиксируйте следующие положения:

1. Предмет договора. Опишите работу, которую надлежит выполнять «внештатнику» и за которую работнику будет выплачено вознаграждение (например, оказание бухгалтерских услуг).
2. Суть выполняемых работ. В отдельном подразделе утвердите полный перечень обязанностей сотрудника по договору, порядок их выполнения и оценка качества. Если Вы приняли в качестве «внештатника» помощника бухгалтера на участок отчетности с ФНС, то в данном пункте Вы можете указать конкретные должностные обязанности (например, составление отчета 6-НДФЛ и подача документа в ФНС в сроки, предусмотренные законодательством, и т.д.).
3. Порядок выплаты вознаграждения. В данном пункте укажите отчетный период для расчета выплаты, сумму вознаграждения, срок перечисления средств (например, сумма ежемесячного вознаграждения составляет ____ руб. и выплачивается не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, на реквизиты Исполнителя, указанные в данном соглашении).
4. Ответственность сторон. В целях соблюдения требований ГК РФ, ГПД должен содержать информацию об ответственности сторон за нарушение условий соглашения (со стороны работодателя – право на досрочное расторжение договора, со стороны работника – взыскание пени за просрочку в выплате вознаграждения).
5. Срок действия договора. В данном разделе пропишите дату начала и дату окончания договора, а также условия досрочного расторжения соглашения.

Шаг-2. Подписание договора с «внештатником»

На основании ст. 421 ГК РФ, договор гражданско-правового характера считается действительными при его подписании сторонами на добровольной основе.

Со стороны работодателя договор подписывается руководителем либо иным должностным лицом, которое имеет право на подписание подобных документов на основании доверенности.

Договор вступает в силу в момент подписания либо начинает действовать с даты, указанной в договоре (пункт «Срок действия договора»).

Оформляя ГПД с «внештатником», работодатель не делает каких-либо записей в трудовую книжку сотрудника.

Период работы сотрудника по ГПД учитывается в общий страховой стаж при расчете пенсии и пособия по безработице.

Шаг-3. Приемка и оплата работ по договору

Оплата по ГПД осуществляется на основании акта выполненных работ, который составляется и подписывается сторонами ежемесячно.

Срок выплаты вознаграждения определяется на основании положений договора (например, в течение 3-х рабочих дней с момента подписания акта приема-передачи).

При выплате вознаграждения «внештатнику» у работодателя возникает обязательства уплате НДФЛ, взносов в ФОМС и ПФР.

Бланк акта выполненных работ по ГПД можно скачать здесь ⇒Акт выполненных работ по договору ГПХ (бланк).

Споры и претензии ФНС

Договора гражданско-правового характера, заключенные между организациями и юрлицами, всегда находятся под пристальным вниманием контролирующих органов. Причина тому – очевидное желание работодателя скрыть трудовые отношения с сотрудником в целях уменьшения нагрузки по страховым взносам в ФСС. Кроме того, работодатель, оформляющий трудовые отношения с работником в виде ГПД, нарушает следующие законодательные порядке:

• отказ в выплате пособия в связи с нетрудоспосбностью (больничный) и материнством (декретное пособие);
• непредоставление дней отдыха (отпуск ГПД не предусмотрен);
• отсутствие гарантий в части безопасности рабочего процесса, так как всю ответственность по выполнению работ по ГПД принимает на себя работник;
• отсутствие права на пособие в связи с производственной травмой/заболеванием.

Для того, чтобы контролеры не переквалифицировали ГПД в трудовой договор, при заключении соглашения с «внештатником» следует предусмотреть следующие моменты:

• заключение договора не должно носить систематический характер;
• текст соглашения не должен содержать информации о должности, структурном подразделении «внештатника»;
• по ГПД Заказчик (работодатель) не обеспечивает Исполнителю («внештатнику») условия труда (рабочее место, оргтехнику, прочее оборудования).

В случае если указанные требования не соблюдены, контролеры вправе признать отношения между работодателем и подрядчиком трудовыми, а, следовательно, обязать организацию к уплате страховых взносов ФСС и погашению штрафа, начисленного за нарушение трудового законодательства.

Оформление внештатных работников – заключение договора в 2020 году

Использование труда внештатного работника явление довольно распространенным, данный термин применим к тем сотрудникам, которые не включены в штат предприятия. С ними вместо трудового договора заключаются гражданско-правовые – на выполнение работ, оказание услуг. Как принять на работу внештатного сотрудника, как заключить договор, какие документы нужно оформить?

С внештатными работниками, так же как и с прочим коллективом, все трудовые отношения оформляются согласно законодательству, но уже не трудовому, а гражданско-правовому. То есть положения ТК РФ на них не распространяются, а вот нормы ГК РФ обязательны.

Внештатные сотрудники – кто это?

Это работники, которые обязались выполнить разовую работу для нуждающейся в ней организации без их зачисления в штатный списочный состав.

Такие сотрудники обычно трудятся по гражданско-правовому соглашению или договору подряда.

Согласно любому из перечисленных видов договоров, допустимо выполнить работу и получить оплату. Какой именно заключить договор с внештатным работником, решает предприятие.

При этом внештатные работники не имеют право на те социальные гарантии, что положены штатным сотрудникам, работающим по трудовому договору.

Внештатный сотрудник не имеет право на отпуск. Работодатель не оплачивает ему пособия по болезни, декрету, уходу за ребенком.

Если работник работает по гражданскому договору, он не имеет право на выплаты и льготы, установленные коллективным договором, нет никаких страховых отчислений и прочих взносов, а рабочий день не нормирован. А вот подоходный налог (НДФЛ) из выплат должен удержать и уплатить работодатель.

Заключение договора с внештатным работником

С внештатным работником можно заключить только гражданско-правовой договор. Если заключаются трудовой договор, то сотрудник включается в штат компании и является уже штатным.

При заключении договора ГПХ организация полностью освобождается от изданий приказов о приеме/увольнении на работу и от записей в трудовую книжку.

По договору ГПХ сотрудник:

• Не подчиняется внутреннему распорядку;
• К нему не применяются трудовые законодательные нормы;
• Отпуск отсутствует;
• Если в договоре существует указание на отсутствие выходных и праздничных, этот пункт придется соблюдать;
• Оплата происходит по результатам выполненного задания.

Кроме прочего гражданско-правовой договор должен содержать:

• Перечень необходимых мероприятий, выполняемых сотрудником;
• Порядок расчета с ним по итогам выполненных работ;
• Даты начала и завершения сотрудничества;
• Порядок приема работ, обычно этот процесс выполняется согласно акту сдачи-приема;
• Требования, предъявляемые к сотруднику;
• Ответственность за невыполнение обязанностей или за нанесение ущерба предприятию, который временный рабочий обязан возместить в 100% объеме, плюс утерянные возможности предприятия получить прибыль за счет испорченной продукции;
• Условия досрочного расторжения – на этот вариант имеют право обе стороны, и пункт обязательно вносится в текст соглашения.

Согласно правилам ведения документации договор с внештатным работником должен обладать шапкой, в которую следует внести:

• Реквизиты организации;
• Название;
• Место и дату составления;
• Сведения о работнике – ФИО, образование, специальность, контактная информация.

Важно: любого вида договор должен заключаться в 2-х экземплярах для каждой стороны с подписями всех участников процесса.

При этом необходимо понимать, что расчет с таким сотрудником будет происходить только после подписания приемочного акта, а льготы и гарантии, предусмотренные законодательством, не распространяются на него.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пошаговая инструкция подписания договора с внештатным сотрудником

Действовать при приеме на работу такого сотрудника физического лица следует таким образом:

Устроить работнику собеседованию, после удовлетворительных результатов, запросить документы для заключения гражданско-правового договора с физическим лицом:

• В первую очередь, это паспорт гражданина РФ, если нет, то загранпаспорт с гражданством России или видом на жительство;
• Трудовую книжку требовать не обязательно;
• Военнообязанные должны предоставить военный билет;
• Предъявление ИНН и страхового свидетельства также происходит в зависимости от обстоятельств;
• При оформлении работника необходимо удостоверится в его образовании и надлежащей квалификации, для чего требуются соответствующие документы;
• Если работа специфическая и для ее выполнения необходимо заключение медиков или специальные разрешительные документы, их также следует запросить.

Заводить личную карточку на принятого на работу вне штата не нужно.

В самом договоре любого образца необходимо указать срок сотрудничества, так как в данном случае оно срочное.

После подписания всех документов сотрудник может приступать к выполнению обязанностей.

Все тонкости приема на работу внештатного сотрудника обязаны знать не только руководители учреждения, но и сами работники. Так как очень часто происходит прием на работу согласно гражданско-правовому договору, а требования к работнику предъявляются точно такие как к штатному специалисту, в результате последний не получает никаких гарантий и трудится наравне с прочими.

Нельзя маскировать трудовые отношения под гражданско-правовые. Если работник будет на постоянной основе работать у работодателя, то это можно трактовать как трудовые отношения, в этом случае нужно заключить трудовой договор с соблюдением всех гарантий ТК РФ.

Образец гражданско-правового договора с внештатным лицом

С физическим лицом, принимаемом на работу вне штата, заключается один из следующих гражданско-правовых договоров:

• оказания услуг;
• выполнения работ;
• подряда;
• поручения;
• комиссии;
• транспортной экспедиции;
• агентирования.

На практике обычно используются три первых вида ГПХ договора. Если требуется получить услугу от физического лица на возмездной основе, то составляется договор оказания услуг, если нужен определенный объем работ, то – договор подряда, выполнения работ.

Самое главное при составлении текста договора – руководствоваться нормами гражданского, а не трудового права.

Стороны соглашения именуются не работодатель и работник, а заказчик и исполнитель. Исполнитель – это физическое лицо, выполняющее работу или оказывающее услугу. Заказчик – это лицо, для которого работа выполняется.

Не нужно писать в тексте договора о том, что исполнитель принимается на работу на определенную должность в соответствии со списком должностей. Это характерно для трудовых соглашений.

В договоре ГПХ с физическим лицом – внештатным сотрудником нужно указать:

• какие действия нужно совершить исполнителю;
• какую оплату он за это получит;
• в какие сроки нужно уложиться;
• каким рабочим графиком следует руководствоваться, возможно, что исполнителю главное выполнить работу, как и в какое время он это будет, зачастую заказчика не волнует;
• момент завершения действия договора ГПХ;
• ответственность за нарушение обязательств для обеих сторон.

Какие условия не включаются в гражданско-правовой договор с физическим лицом:

• требования соблюдать правила трудового распорядка;
• требование подчиняться штатному сотруднику компании;
• гарантии предоставления отпуска по ТК РФ;
• установление полной материальной ответственности;
• требование руководствоваться рабочим режимом, установленном по предприятию в целом.

Образцы гражданско-правовых договоров

Образец договора о выполнении работ с физическим лицом – скачать.

Образец договора оказания услуг на возмездной основе – скачать.

Вопросы и ответы по теме отношений с внештатными работниками

Вопрос 1: Можно ли с внештатным работником заключить договор ГПХ электронно с подписанием ЭЦП?

Ответ: Да, такой договор будет иметь юридическую силу.

Вопрос 2: Можно ли отправить в командировку внештатного работника?

Ответ: Нет, нельзя.

Вопрос 3: Работник ездил в поездку в другой город для выполнения служебного задания при заключенном ГПХ договоре, который позже признан трудовым. Можно ли оформить поездку работника как командировку?

Ответ: После признания гражданско-правового договора трудовым можно оформить командировку. Точной инструкции на этот счет нет, но возможно составить служебную записку с обоснованием такой потребности, после чего издать приказ на командировку. Для учет командировочных расходов должны быть соответствующие документы – билеты, чеки, ордера, квитанции.

Вопрос 4: Суд признал заключенный договор ГПХ трудовым. Работник предоставил больничный лист, относящийся к периоду, когда он работал по гражданско-правовому договору, нужно ли его оплатить.

Ответ: Да, нужно. Так как судом принято решение переквалифицировать ГПХ договор в трудовой, при котором оплата больничного обязательна.

Вопрос 5: Нужно ли удерживать НДФЛ с вознаграждений внештатных работникам по гражданско-правовым договорам?

Ответ: Да, нужно. Заказчик выполняется функцию налогового агента по отношении к физическому лицу.

Вопрос 6: Нужно ли начислять страховые взносы на вознаграждения внештатных сотрудников?

Ответ: Взносы на ОСС по ВНиМ не платятся, на ОСС по ПФиНС платятся, если это предусмотрено ст.5 закона 125-ФЗ. Страховые взносы на ОПС и ОМС начисляются согласно ч.1 ст.7 закона 212-ФЗ.

Задайте свой вопрос в комментариях и получите на него ответ бесплатно!